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目前需要減稅嗎?
《人民日報(bào)》近日報(bào)道指出,盡管中央層面出臺(tái)了多項(xiàng)措施簡政放權(quán)、實(shí)行普遍降費(fèi),但在一些地方財(cái)政收入中,非稅收入?yún)s大幅增加、居高不下。這不僅令財(cái)政收入質(zhì)量變差,也給企業(yè)帶來了沉重負(fù)擔(dān)?!岸惒粔颍M(fèi)來湊”,公共財(cái)政收入中的非稅比重上升,企業(yè)負(fù)擔(dān)加碼。
在持續(xù)的地方債高壓之下,地方政府為了彌補(bǔ)財(cái)政赤字,增加非稅收入、甚至亂收費(fèi)從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度來看,是有其內(nèi)在動(dòng)力的。因此,單純打擊亂收費(fèi),其實(shí)并不能釜底抽薪。要想從根本解決這些問題,還是必須從總體財(cái)政角度進(jìn)行考慮。
社會(huì)文明程度越高,稅收越高,社會(huì)越發(fā)展,市場分工越細(xì),政府需要提供的公共服務(wù)和公共產(chǎn)品越多,需要的稅收也就越多,中國正處于從農(nóng)業(yè)社會(huì)向全面城市社會(huì)轉(zhuǎn)型的時(shí)期,政府在城市建設(shè)和社會(huì)保障方面的支出只會(huì)增加,很難減少。由于中國以前有土地出讓金彌補(bǔ)政府財(cái)政不足,所以低稅問題沒有暴露,但隨著土地出讓金的減少,稅收不足問題將暴露得越來越嚴(yán)重。其實(shí),中國本來就是低稅收國家,IMF世界經(jīng)濟(jì)展望此前曾發(fā)布IMF成員國一般政府收入占GDP的比例數(shù)據(jù),中國在188個(gè)IMF成員國排名第146位,屬于低稅國家。
當(dāng)前世界各國所采用的稅收框架,基本上是上世紀(jì)大蕭條時(shí)期建立的,后來所謂的“增稅”與“減稅”都是在框架不變的情況下調(diào)控稅率,但是,如果現(xiàn)在僅僅調(diào)控稅率已經(jīng)完全無法解決問題。
因此,解決目前地方政府“亂收費(fèi)”與“地方債”的雙重矛盾,不妨可以考慮“增稅”。當(dāng)然,這里的“增稅”,并不是盲目提高現(xiàn)有稅種的稅率,不是加重企業(yè)負(fù)擔(dān),而是應(yīng)該實(shí)行“結(jié)構(gòu)性調(diào)稅”。
首先,可以增加奢侈型產(chǎn)品的稅收,降低生存必需品稅收。中國應(yīng)該根據(jù)不同的行業(yè),不同的產(chǎn)品制定不同的標(biāo)準(zhǔn),比如可以將各種產(chǎn)品分為“生存必需品”、“享受型產(chǎn)品”和“奢侈型產(chǎn)品”三類,提高享受型產(chǎn)品和奢侈品的稅收,降低生存必需品稅收,甚至適度減稅、免稅。
其次,可以增加成熟工業(yè)品稅收,降低高科技產(chǎn)品稅收。比如可以將工業(yè)品分為成熟工業(yè)產(chǎn)品和新型科技產(chǎn)品,對于成熟工業(yè)品則可以適當(dāng)提高稅收,因?yàn)槌墒旃I(yè)品需要投入研發(fā)的費(fèi)用非常少,只有生產(chǎn)費(fèi)用,而新型科技產(chǎn)品則需要持續(xù)的研發(fā)投入,而且需要面臨全球技術(shù)競爭,可以降低稅收,鼓勵(lì)創(chuàng)新。
第三,可以增加機(jī)器密集型產(chǎn)品稅收,降低勞動(dòng)密集型產(chǎn)品稅收。對于產(chǎn)品,我們還可以分為機(jī)器密集型產(chǎn)品和勞動(dòng)密集型產(chǎn)品,勞動(dòng)密集型產(chǎn)品可以適當(dāng)減稅,對于機(jī)器密集型產(chǎn)品可以適當(dāng)增稅,因?yàn)閷τ谀切┮呀?jīng)實(shí)現(xiàn)機(jī)械化大生產(chǎn)的產(chǎn)品,勞動(dòng)生產(chǎn)率變得非常高,價(jià)格也變得非常便宜,即使適度提高征稅標(biāo)準(zhǔn),價(jià)格也可以承受,而對于需要手工勞動(dòng)比較多的行業(yè)就可以減征稅收,比如中低端餐飲和理發(fā)等行業(yè)。
第四,可以將稅收分為公共稅收與專項(xiàng)稅收。增加專項(xiàng)稅收的比重,降低公共稅收的負(fù)擔(dān),能用專項(xiàng)稅費(fèi)解決的問題就不要再用公共稅收,政府提供的專項(xiàng)服務(wù)可以適當(dāng)收費(fèi)以與公務(wù)員的工資支出進(jìn)行平衡,政府在特定領(lǐng)域的建設(shè)也可以通過專項(xiàng)稅收加以平衡,這樣就可以降低公共稅收的負(fù)擔(dān),從而降低企業(yè)和個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)。
中國已經(jīng)成為中等收入國家,稅收占GDP比例應(yīng)該達(dá)到40%左右,這樣政府才會(huì)有足夠的財(cái)力去解決社會(huì)問題,而民眾一旦從高稅收中享受到好處,也是不會(huì)反對的,比如在稅收最高的北歐,幾乎沒人反對征稅。(高連奎)
編輯:劉文俊
關(guān)鍵詞:“增稅”與“減稅” 稅收框架