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專家:中國稅法從未劃分中低收入和高收入標(biāo)準(zhǔn)

2016年10月25日 08:55 | 來源:新京報
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“12萬以上算高收入人群”、“高收入群體可能要加稅”,上周日一則關(guān)于個人所得稅改革的消息刷爆了朋友圈,財政部和國家稅務(wù)總局專家稱,這是一種誤傳。

新京報記者查詢官方文件發(fā)現(xiàn),官方并沒有明確指出12萬元以上算高薪人群。

上述“謠言”的說法來源于國務(wù)院近日印發(fā)《關(guān)于激發(fā)重點群體活力帶動城鄉(xiāng)居民增收的實施意見》。《意見》提到,“要進一步減輕中等以下收入者的稅負(fù),同時適當(dāng)加大對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度”。

但在網(wǎng)絡(luò)傳播中,“高收入者”被替換為“年薪12萬以上”,“稅收調(diào)節(jié)”被替換為“加稅”。專家表示,我國稅法從未劃分中低收入和高收入標(biāo)準(zhǔn),“12萬元”的說法來自十年前,是當(dāng)時提出的自行申報標(biāo)準(zhǔn)。 

北京市民:一萬工資月底所剩無幾

北京工作的張女士看到這則新聞后,不敢相信:“租房、吃飯、買衣服樣樣需要錢,一個月根本剩不下錢!”

張女士從事媒體工作,身邊不少朋友年稅后收入12萬左右?!拔椰F(xiàn)在住在五環(huán)外,合租房子,房租2000元,因工作忙,很少做飯?!睆埮空f,一個月房租、交通、餐飲、日用花銷等費用至少4000元。“加上還房貸,每月收入更是所剩無幾?!?/p>

這一消息也刷爆了朋友圈,有網(wǎng)友將這個標(biāo)準(zhǔn)與北京的高房價聯(lián)系起來:“這樣的高收入群體,在東三環(huán)到東四環(huán)之間買一套百平米房子,不吃不喝得六十年?!?/p>

微博上也一片熱議,網(wǎng)友@污力豆豆說:“在我們這種十八線小城市,年薪12萬也不是高收入?!边€有網(wǎng)友說“因為房價和物價,一年20多萬的家庭都沒辦法過上什么有質(zhì)量的生活”。

官方口徑:從未確定過高收入標(biāo)準(zhǔn)

記者發(fā)現(xiàn),稅務(wù)部門歷年的報告并沒有提到“年收入12萬元以上算高薪”的說法。財政部和國家稅務(wù)總局專家表示,我國從沒有確定過中低收入和高收入的劃分標(biāo)準(zhǔn)。

記者查詢了多個官方文件,發(fā)現(xiàn)年收入“12萬”的提法始于10年之前。包括社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇在內(nèi)的業(yè)內(nèi)人士對新京報記者表示,“年收入12萬元以上”只是自行申報個稅的標(biāo)準(zhǔn)。

國稅總局2006年印發(fā)的《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》明確指出,年所得12萬元以上的,應(yīng)于納稅年度終了后向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報?!掇k法》還提到,12萬元包括工資、薪金所得;個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和稿酬所得等11項收入。

此后,有關(guān)部門也多次發(fā)文強調(diào)加強自主申報的說法,但也沒有明確“12萬以上就是高收入人群的說法”。

“10年前的生活標(biāo)準(zhǔn)跟現(xiàn)在肯定不一樣,一二線的收入也跟三四線有差別?!睏钪居聦π戮﹫笥浾哒f。

■ 焦點

年收入12萬在各地意味什么?

北京年平均工資已達8.5萬元

中國財政科學(xué)院研究員孫鋼表示,由于我國各地區(qū)間發(fā)展水平不同,收入高低是一個相對的概念,沒有絕對標(biāo)準(zhǔn)。

比如對于北上廣等大城市來說,年收入12萬可能并不算多。據(jù)北京市人力資源和社會保障局、北京市統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù),2015年度全市職工平均工資為85038元,月平均工資為7086元。而2015年上海市職工年平均工資為71269元,月平均工資為5939元。

上海財經(jīng)大學(xué)中國公共財政研究院執(zhí)行院長劉小川表示,各地生活成本不一樣,如果未來采用綜合稅制之后,將會根據(jù)情況來扣除,而不是全國統(tǒng)一一個扣除線。改革后,扣除標(biāo)準(zhǔn)是按照項目來扣,項目多少在不同地區(qū)是不一樣的。

“早在2005年就提出個稅扣除是否要保持地區(qū)差異,但如果各地區(qū)稅法不一樣也很難說是公平,當(dāng)時的原則就是保持全國的統(tǒng)一?!睂O鋼回憶稱。

稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長李萬甫認(rèn)為,如何體現(xiàn)地區(qū)差異,可以通過一定指數(shù)化的設(shè)計體現(xiàn)不同區(qū)域的收入和扣除,比如物價、經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r等,不是一個“死”的數(shù)額,通過各方面考量可以緩解地區(qū)間收入差別帶來的稅收調(diào)節(jié)的不公平,但如果希望通過個稅改革完全解決分配不公的問題不太可能,因為限制因素太多。

個稅改革如何不誤傷中產(chǎn)階層?

專家:個稅改革會考慮中產(chǎn)階層

在此次事件中,有網(wǎng)友希望個稅改革中不要誤傷廣大中產(chǎn)階層。

《關(guān)于激發(fā)重點群體活力帶動城鄉(xiāng)居民增收的實施意見》提出,進一步發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的作用,逐步建立綜合和分類相結(jié)合的個人所得稅制度,進一步減輕中等以下收入者稅收負(fù)擔(dān)。

對此,稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長李萬甫認(rèn)為,一個社會的中堅力量就是中產(chǎn)階層,因此要培育、穩(wěn)定、壯大中產(chǎn)階層,并通過努力促使低收入階層逐漸成為中產(chǎn)階層。

個稅改革要考慮到絕大多數(shù)人的利益,其中肯定包括中產(chǎn)階層。中產(chǎn)階層其實更多尋求的是公平性的問題,尋求公平的待遇和公平的制度環(huán)境。

公平具體表現(xiàn)為,同樣收入的人納稅相同,不同的收入有不同的納稅,收入越高納稅越高。同時,要保證對高收入階層的征管到位。

接受采訪的張女士表示:“在北上廣深,12萬年收入不算什么,身邊不少朋友年稅后收入12萬左右?!睆埮空J(rèn)為,希望稅收政策能夠充分考慮地域等差異,有一套合理、細化的征收標(biāo)準(zhǔn)。

“稅收和福利都是相輔相成的,作為納稅人,我還希望自己所繳納的稅和權(quán)利可以對等。”張女士期待。

如何提高真正高收入者的征收率?

演員等高收入群體將加強監(jiān)控

據(jù)專家介紹,在個稅改革中將適當(dāng)加大對高收入者征稅力度。一方面是加強征管,提高征收率,并在完善信息共享機制的基礎(chǔ)上,加強對高收入者征管。進一步均衡資本所得和勞動所得。

“我國對高收入者征稅在世界范圍內(nèi)總體水平不是太低,但目前一些收入情況不是很清楚。”專家指出,高收入者現(xiàn)金交易比較多,所以稅收征管時有時候力所不及,無法掌控全部信息資料。未來將加強監(jiān)管,加強個人收入和財產(chǎn)信息建設(shè)。

中國財政科學(xué)院研究員孫鋼介紹,此前下發(fā)的文件比較關(guān)注高收入行業(yè);另外,社會名流、名人,也是管轄區(qū)域關(guān)注度高的對象,這些人“跑稅”并不大容易。

“不過,一些演員拍片上億元收入,簽的合同是稅后合同,把納稅責(zé)任交給甲方,但甲方是否如實代其交稅,則會受各地方之間信息的影響。”孫鋼指出。

此前,在全國人大常委會分組審議電影產(chǎn)業(yè)促進法草案時,演員的個人所得稅也是委員們的討論焦點。有政協(xié)委員指出,“稅后價”已成為影視產(chǎn)業(yè)的一種陋習(xí),國家加強對高收入人群征稅,關(guān)鍵在于重點監(jiān)控高收入者相對集中的行業(yè)和人群,建立高收入者收入所得來源信息庫。

■ 釋疑

引起誤讀的《意見》究竟在說什么?

提出發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的作用

國務(wù)院近日印發(fā)《關(guān)于激發(fā)重點群體活力帶動城鄉(xiāng)居民增收的實施意見》(以下簡稱《意見》),提出進一步發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的作用。

《意見》要求,健全包括個人所得稅在內(nèi)的稅收體系,逐步建立綜合和分類相結(jié)合的個人所得稅制度,進一步減輕中等以下收入者稅收負(fù)擔(dān),發(fā)揮收入調(diào)節(jié)功能,適當(dāng)加大對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度。

同時,要完善鼓勵回饋社會、扶貧濟困的稅收政策。

適當(dāng)加大對高收入者的稅收調(diào)節(jié)

有媒體報道稱,按現(xiàn)有稅制設(shè)計,年收入12萬元以上被稱為“高收入群體”,在個稅改革短期和中期目標(biāo)階段,或?qū)⒊蔀橹攸c調(diào)節(jié)的人群。

上海財經(jīng)大學(xué)中國公共財政研究院執(zhí)行院長劉小川指出,國務(wù)院發(fā)文提到“適當(dāng)加大對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度”,并沒有說明高收入就是指年收入12萬以上的群體。

財政部和國家稅務(wù)總局專家認(rèn)為,國務(wù)院文件的主要內(nèi)容是為營造激勵奮發(fā)向上的公平環(huán)境,拓寬就業(yè)渠道,促進各類社會群體依靠自身努力和智慧,創(chuàng)造社會財富,共享發(fā)展紅利,其中涉及稅收政策的內(nèi)容只是原則性、方向性的表述。

個人所得稅是普遍征收的一種稅

中國財政科學(xué)研究院院長劉尚希表示,根據(jù)國務(wù)院文件的要求,中國以后要建立橄欖形社會,中等收入群體占大多數(shù),低收入人群和高收入群體應(yīng)該是少數(shù)。按照這種理想的社會結(jié)構(gòu)來說,要不斷擴大中等收入群體,要增加大家收入,普遍提高收入水平,而不是簡單的顯高拉低,否則會挫傷一部分人的積極性。

“我國已進入中等收入水平國家,在結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟增長中要避免陷入中等收入陷阱,其中之一就是避免收入差距過大,因此按照中央精神,要著力發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配作用,盡可能通過國家二次分配,促進經(jīng)濟增長和社會穩(wěn)定?!必斦亢蛧叶悇?wù)總局專家表示。

據(jù)了解,現(xiàn)行個人所得稅制為分類稅制,將個人所得分為工資薪金所得等11個應(yīng)稅項目。2015年個稅已達到8616億元,占稅收收入的比重為6.3%?!皞€人所得稅是增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅之后的國內(nèi)第四大稅種,已成為財政收入的重要來源之一。”專家稱。

“從各國的實踐看,個人所得稅是對國民普遍征收的一種稅,不是專門對高收入者征收的富人調(diào)節(jié)稅?!睂<抑赋?。

■ 追問

未來是否會設(shè)立高收入標(biāo)準(zhǔn)?

“在中低收入和高收入的劃分上,國際上及我國均沒有法律確定的標(biāo)準(zhǔn),稅法上也從來沒有確定過高收入的標(biāo)準(zhǔn)?!必斦亢蛧叶悇?wù)總局專家介紹,對此問題,將結(jié)合國際上做法和我國實際情況,統(tǒng)籌研究和考慮。

中國財政科學(xué)研究院院長劉尚希表示,高收入是個相對的概念,要經(jīng)過各方面共同研究才能形成科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn),不能拍腦袋,至少要摸清社會真實的收入情況,很多收入是隱藏的、不透明的,因此要形成一個動態(tài)的、合理的標(biāo)準(zhǔn),不能一概而論?!案呤杖肴后w如何界定是一個復(fù)雜的問題,涉及資本所得和勞動所得征稅問題,世界各國都會面臨一些困難?!?/p>

“年收入12萬元很難成為中高收入中的一個界限或標(biāo)準(zhǔn),因為經(jīng)過十年,達到年收入12萬元的人數(shù)已經(jīng)增加了非常多,而且當(dāng)時定的年收入12萬元只是申報制度而不是繳納制度?!倍悇?wù)總局稅收科學(xué)研究所所長李萬甫表示,“至于是否會在修改的個稅法案中設(shè)定高收入標(biāo)準(zhǔn)還很難說?!?/p>

孫鋼認(rèn)為,如果個稅進一步改革,建立綜合和分類相結(jié)合的個人所得稅制度,對高收入到時可能會有一個制度上的界定,但是否會以年收入12萬為標(biāo)準(zhǔn)則不一定,可能有其他的標(biāo)準(zhǔn)。

“如果一定要形成一個收入的標(biāo)準(zhǔn),僅靠財稅部門是不可能確定的,需要國務(wù)院集合各部門綜合信息來確定?!睂O鋼說。

未來個稅的改革方向是怎樣的?

據(jù)了解,我國個人所得稅收入占稅收總收入的比重只有6%左右,離主體稅種的地位相距甚遠。

“需要通過改革,建立個人所得稅收入的穩(wěn)定增長機制,逐步增強其主體稅種的地位。”財政部和國家稅務(wù)總局專家介紹了改革方向,未來將建立綜合與分類相結(jié)合的稅制模式,通過稅制設(shè)計,合理調(diào)節(jié)社會收入分配,進一步平衡勞動所得與資本所得稅負(fù)水平,適當(dāng)加大對高收入者征稅力度。

所謂綜合和分類相結(jié)合的個人所得稅制度,通常指把個人所得收入,包括工資、薪金所得、稿酬所得等11項綜合在一起,然后再做分類扣除,官方提到的扣除項包括按揭貸款利息等方面。

“比如在現(xiàn)行3500元和三險一金基礎(chǔ)上,今年起已在31個城市試點商業(yè)健康保險扣除政策?!睂<遗e例說,下一步還將開展稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點,根據(jù)社會配套條件和征管機制的完善程度,適當(dāng)增加專項附加扣除,這些都是降低中低收入群體稅負(fù)的主要措施。

另外,財政部部長樓繼偉在今年兩會期間也談到,簡單地提高“起征點”(指扣減標(biāo)準(zhǔn))是不公平的?!耙粋€人的工資五千塊錢日子可以過得不錯,如果還要養(yǎng)孩子,甚至還有一個需要贍養(yǎng)的老人,就非常拮據(jù)?!睒抢^偉說,這些都比較復(fù)雜,需要健全的個人收入和財產(chǎn)的信息系統(tǒng),需要相應(yīng)地修改相關(guān)法律。

中國目前的宏觀稅負(fù)是否過高?

2011年,《福布斯》雜志公布了全球稅負(fù)痛苦指數(shù)排行榜,在主要經(jīng)濟體中,中國內(nèi)地排名全球第二。而2014年,國際貨幣基金組織制定的《政府財政統(tǒng)計手冊》顯示,2014年、2015年中國宏觀稅負(fù)均為29.1%,這一水平低于歐美發(fā)達經(jīng)濟體。

國內(nèi)關(guān)于中國稅負(fù)水平的說法同樣不一。此前,國稅總局原副局長許善達曾公開表示,中國宏觀稅負(fù)達44%,人均宏觀稅負(fù)6338元,但此數(shù)據(jù)遭到賈康等專家學(xué)者的質(zhì)疑。

“按照最寬的統(tǒng)計口徑,中國宏觀稅負(fù)在30%以上、40%以下?!睏钪居乱舱J(rèn)為,目前中國的宏觀稅負(fù)在國際上處于中等偏上水平?!靶枰a充的是,目前國內(nèi)外的統(tǒng)計口徑不一,國外的土地不屬于國有,統(tǒng)計在內(nèi)的主要是社保和稅收?!?/p>

楊志勇還表示,不應(yīng)單純地從數(shù)據(jù)上理解稅負(fù)高低?!凹词苟愗?fù)很低,公共服務(wù)差的話,稅負(fù)的數(shù)據(jù)意義也不大,”楊志勇說,稅負(fù)水平應(yīng)和福利水平保持平衡。

中央財經(jīng)大學(xué)教授劉桓也提出了類似的看法?!皻W美國家是全社保,國民享有很多優(yōu)惠?!眲⒒副硎?,在目前我國國民社保水平大幅度提高的情況下,應(yīng)該減負(fù):“企業(yè)減負(fù)可以激發(fā)生產(chǎn)者積極性,居民減負(fù)有利于刺激消費市場。”

A08-A09版采寫/新京報記者 沙璐 侯潤芳 宓迪 實習(xí)記者 張盼

編輯:曾珂

關(guān)鍵詞:12萬以上算高收入人群 個人所得稅改革

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