去年5月1日起,全面推開營改增試點,至今正好1周年。從2012年1月至今年2月,累計減稅超過1.2萬億元,98%左右的試點納稅人實現(xiàn)稅負(fù)下降。四大行業(yè)及進一步細(xì)分的26個小行業(yè)稅負(fù)全部下降,特別是一些難啃的“硬骨頭”,建筑業(yè)和金融業(yè)稅負(fù)均實現(xiàn)下降。而且,隨著金融業(yè)對增值稅制度初步適應(yīng),預(yù)計減稅效果會進一步顯現(xiàn)。

今年減稅降費各項舉措進展如何?為企業(yè)減負(fù)力度加大了嗎?接下來還要在哪些方面著力?日前,有關(guān)部門和專家對此作出解讀,回應(yīng)社會關(guān)切。

持續(xù)推動實體經(jīng)濟降成本增后勁

進一步減稅,有利于持續(xù)推動實體經(jīng)濟降成本增后勁。相關(guān)措施包括降低增值稅稅率、擴大稅收優(yōu)惠范圍、提高扣除比例等6方面。

繼續(xù)推進營改增,簡化增值稅稅率結(jié)構(gòu)引人注目。7月1日起,增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔,取消13%這一檔稅率;農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。同時,對農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購入農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變,避免因進項抵扣減少而增加稅負(fù)。

“營改增不僅是一項結(jié)構(gòu)性減稅措施,更是一項優(yōu)化稅制改革。打通了連接二三產(chǎn)業(yè)的增值稅抵扣鏈條,促進了企業(yè)分工細(xì)化和技術(shù)進步,有力推動現(xiàn)代服務(wù)業(yè)與制造業(yè)等實體經(jīng)濟對接。”中央財經(jīng)大學(xué)教授樊勇介紹,在經(jīng)濟增速整體放緩情況下,我國第三產(chǎn)業(yè)保持了相對較快增長,2016年第三產(chǎn)業(yè)GDP增速達(dá)7.8%,領(lǐng)先GDP平均增速1.1個百分點,占GDP比重51.6%,同比提高1.4個百分點。

國家行政學(xué)院教授許正中認(rèn)為,稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化,對培育壯大新動能、推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化,起到了很好的牽引作用。

“針對納稅人需求進行持續(xù)優(yōu)化,是2017年繼續(xù)深化營改增的重要著力點?！倍悇?wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長林楓介紹,在廣泛征求各方意見基礎(chǔ)上,針對納稅人關(guān)注的焦點難點問題,再推10項新舉措:6月1日起,將小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票的試點,由住宿業(yè)和鑒證咨詢業(yè)擴大至建筑業(yè);月銷售額超過3萬元的小規(guī)模納稅人,提供建筑服務(wù)、銷售貨物時,可通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具等。

今年預(yù)計市場主體減稅3800億元

除了繼續(xù)推進營改增,還有哪些減稅舉措?企業(yè)所得稅方面,擴大享受優(yōu)惠的小微企業(yè)范圍。自2017年1月1日至2019年12月31日,小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元,符合這一條件的小微企業(yè)所得減半計算應(yīng)納稅所得額并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。

提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例。自2017年1月1日到2019年12月31日,將科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝實際發(fā)生的研發(fā)費用在企業(yè)所得稅稅前加計扣除的比例,由50%提高至75%。

此外,創(chuàng)投企業(yè)投資種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè),可享受按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策;將商業(yè)健康保險個人所得稅稅前扣除試點政策推至全國;將2016年底到期的部分稅收優(yōu)惠政策延長至2019年底等。

據(jù)測算,今年出臺的6方面減稅措施到位后,加上全面推開營改增試點今年前4個月翹尾減收,預(yù)計全年減輕各類市場主體稅負(fù)3800多億元。

進一步清理降低涉企收費

除了減稅,進一步清理和降低涉企收費,通過深化改革、完善政策,降低企業(yè)制度性交易成本,降低用能、物流等成本,也在緊鑼密鼓進行中。

4月1日起,取消城市公用事業(yè)附加和新型墻體材料專項基金,調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策,擴大免征范圍的同時,設(shè)置殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)上限。

規(guī)范和降低涉企收費,還包括全面清理規(guī)范政府性基金,授權(quán)地方政府自主減免部分基金,取消或停征中央涉企行政事業(yè)性收費35項,削減地方涉企行政事業(yè)性收費,減少政府定價的涉企經(jīng)營性收費,清理取消行政審批中介服務(wù)違規(guī)收費,推動降低金融、鐵路貨運等領(lǐng)域涉企經(jīng)營性收費,加強對市場調(diào)節(jié)類經(jīng)營服務(wù)性收費的監(jiān)管等。

“收費清理改革,是貫徹穩(wěn)中求進總基調(diào)、推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措。這些舉措加到一起,今年降費力度達(dá)2000億元。”財政部稅政司有關(guān)負(fù)責(zé)人表示。

“我國稅收占GDP比重并不高,但企業(yè)非稅負(fù)擔(dān)較重,所以降低企業(yè)負(fù)擔(dān)還需綜合施策。當(dāng)前,實體經(jīng)濟困難較多,減稅降費作為積極財政政策的重要內(nèi)容,還需要持續(xù)推進。”上海財經(jīng)大學(xué)教授胡怡建認(rèn)為,美國近日推出稅改方案,引發(fā)全球關(guān)注。對此,應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注、客觀評估,深入分析其對國際稅收格局可能產(chǎn)生的影響,理性應(yīng)對。

“減稅降費的關(guān)鍵,是要讓市場主體有切身感受。除了繼續(xù)推進改革,還要抓好已有措施的落地?！狈卤硎?有關(guān)部門要幫助企業(yè)盡快適應(yīng)稅制改革后的市場環(huán)境,最大限度享受政策利好。同時,提高針對性和有效性,把減稅降費重點,放在對當(dāng)前經(jīng)濟發(fā)展至關(guān)重要的科技創(chuàng)新企業(yè)、實體企業(yè)、小微企業(yè)等方面,讓減稅降費在促進經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展方面發(fā)揮更大作用。(李麗輝 吳秋余)