企業(yè)年金實(shí)行完全積累，依規(guī)投資運(yùn)營(yíng)

人社部有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，通過(guò)集體協(xié)商自主建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系中第二支柱的重要組成部分。職工參加企業(yè)年金，有利于在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，另外增加一份養(yǎng)老積累，進(jìn)一步提高退休后的收入水平。

經(jīng)過(guò)多年的改革發(fā)展，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)已覆蓋城鎮(zhèn)各類(lèi)企業(yè)及其職工、社會(huì)組織及其專(zhuān)職工作人員、機(jī)關(guān)事業(yè)單位編制外工作人員等。依據(jù)《辦法》，參加了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的用人單位及其職工，都可以建立企業(yè)年金制度。

企業(yè)年金實(shí)行完全積累，為每個(gè)參加企業(yè)年金的職工建立企業(yè)年金個(gè)人賬戶。職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶下設(shè)企業(yè)繳費(fèi)子賬戶和個(gè)人繳費(fèi)子賬戶，分別記錄企業(yè)繳費(fèi)分配給個(gè)人的部分及其投資收益，以及本人繳費(fèi)及其投資收益。企業(yè)年金基金按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)，投資運(yùn)營(yíng)收益并入企業(yè)年金基金。

企業(yè)繳費(fèi)不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額8%

企業(yè)年金的資金從哪兒來(lái)？人社部負(fù)責(zé)人介紹，依據(jù)《辦法》，企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納。企業(yè)繳費(fèi)每年不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的8%，企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的12%。

企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)年金方案確定的比例和辦法計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶，職工個(gè)人繳費(fèi)計(jì)入本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶。企業(yè)可以根據(jù)職工崗位、責(zé)任和貢獻(xiàn)等不同，在分配企業(yè)繳費(fèi)時(shí)存在一定的區(qū)別，體現(xiàn)企業(yè)年金的激勵(lì)作用；同時(shí)也應(yīng)兼顧公平、控制差距，企業(yè)當(dāng)期繳費(fèi)計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶的最高額不得超過(guò)平均額的5倍。

企業(yè)是否可以中止繳費(fèi)？《辦法》明確，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)虧損、重組并購(gòu)等情況下，經(jīng)與職工一方協(xié)商，可以中止繳費(fèi)。不能繼續(xù)繳費(fèi)的情況消失后，企業(yè)和職工恢復(fù)繳費(fèi)，并可以根據(jù)本企業(yè)實(shí)際情況，按照中止繳費(fèi)時(shí)的企業(yè)年金方案予以補(bǔ)繳，補(bǔ)繳的年限和金額不得超過(guò)實(shí)際中止的年限和金額。人社部負(fù)責(zé)人解釋?zhuān)@樣既符合企業(yè)年金的運(yùn)行實(shí)際，體現(xiàn)了制度靈活性，以及對(duì)企業(yè)市場(chǎng)主體地位的照顧，又有利于企業(yè)及職工根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)情況合理補(bǔ)繳中止的繳費(fèi)，能更好維護(hù)職工權(quán)益。

退休后可按月領(lǐng)取也可一次性領(lǐng)取

實(shí)踐中，對(duì)于職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶中企業(yè)繳費(fèi)及其投資收益，企業(yè)年金方案普遍設(shè)置了歸屬于職工個(gè)人的規(guī)則，但一些企業(yè)年金方案設(shè)置的歸屬規(guī)則不夠合理，不利于保護(hù)職工權(quán)益?！掇k法》兼顧了企業(yè)和職工雙方的權(quán)利和義務(wù)，規(guī)定企業(yè)與職工一方協(xié)商，可以規(guī)定職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶中的企業(yè)繳費(fèi)及其投資收益自始?xì)w屬于職工個(gè)人，也可以規(guī)定隨著職工在本企業(yè)工作年限的增加逐步歸屬于職工個(gè)人，全部歸屬于職工的期限不超過(guò)8年，并明確了幾種例外情形。

職工什么情況下可以領(lǐng)取企業(yè)年金待遇？《辦法》規(guī)定，職工在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)(境)定居時(shí)，可以領(lǐng)取企業(yè)年金；職工或者退休人員死亡后，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶余額可以繼承。其中，職工完全喪失勞動(dòng)能力時(shí)可以領(lǐng)取企業(yè)年金是新增內(nèi)容，這有利于進(jìn)一步體現(xiàn)企業(yè)年金的保障作用，適當(dāng)改善完全喪失勞動(dòng)能力職工的生活。

企業(yè)年金待遇領(lǐng)取方式比較靈活。據(jù)介紹，一是倡導(dǎo)按月領(lǐng)取，以發(fā)揮企業(yè)年金長(zhǎng)期養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用。二是允許分次領(lǐng)取，有利于退休人員根據(jù)本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金額，結(jié)合企業(yè)年金個(gè)人所得稅政策和自己的需要，選擇合適的領(lǐng)取次數(shù)。三是保留了一次性領(lǐng)取方式，更加人性化，給予退休人員更多選擇。四是可以購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，進(jìn)一步豐富補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)方式。(白天亮)