世界銀行最新報(bào)告顯示——

中國納稅時(shí)間次數(shù)明顯優(yōu)于全球均值

報(bào)告顯示,中國在納稅時(shí)間及納稅次數(shù)這兩項(xiàng)關(guān)鍵指標(biāo)上表現(xiàn)尤為突出。數(shù)字化正在顛覆傳統(tǒng)辦稅模式:一方面,稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)宣傳、線上互動(dòng),為納稅人提供個(gè)性化服務(wù);另一方面,大數(shù)據(jù)信息整合亦能減輕納稅人報(bào)送信息的負(fù)擔(dān),未來稅企之間通過科技和數(shù)據(jù),將營造更為輕松、透明的稅收營商環(huán)境——

11月20日,世界銀行與普華永道全球在北京發(fā)布《2019年世界納稅報(bào)告》。報(bào)告顯示,2017年度中國的納稅改革表現(xiàn)亮眼,報(bào)告中的關(guān)鍵指標(biāo)均取得進(jìn)步,尤其是中國全年納稅時(shí)間進(jìn)一步縮短為142小時(shí),同比降低31.4%,納稅次數(shù)縮短為7次,明顯優(yōu)于全球平均值237小時(shí)和23.8次。

是什么推動(dòng)了中國稅收營商環(huán)境持續(xù)改善?世界納稅領(lǐng)域有何新的發(fā)展趨勢?經(jīng)濟(jì)日報(bào)·中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者采訪了世界銀行和普華永道相關(guān)專家。

稅收數(shù)字化正不斷發(fā)力

據(jù)普華永道英國稅收透明度、總稅收貢獻(xiàn)主管合伙人安德魯·派克曼介紹,《世界納稅報(bào)告》衡量了全球大部分經(jīng)濟(jì)體中型民營企業(yè)在過去14年中稅收營商環(huán)境的變遷。世界銀行負(fù)責(zé)《世界納稅報(bào)告》方法論設(shè)計(jì),普華永道全球(包括中國)參與采集報(bào)告所涉全球190個(gè)經(jīng)濟(jì)體中160個(gè)經(jīng)濟(jì)體的涉稅數(shù)據(jù)。本次報(bào)告展現(xiàn)的是各國2017年度的稅收營商環(huán)境。

報(bào)告顯示,中國在納稅時(shí)間及納稅次數(shù)這兩項(xiàng)關(guān)鍵指標(biāo)上表現(xiàn)尤為突出。世界銀行全球指標(biāo)私營機(jī)構(gòu)發(fā)展專家喬安娜·納斯?fàn)柦榻B,納稅時(shí)間就是衡量樣本公司準(zhǔn)備、申報(bào)、繳納3種主要類型稅費(fèi)所需的時(shí)間,即企業(yè)所得稅、增值稅,以及勞動(dòng)力稅費(fèi)(包括個(gè)人所得稅和社保、公積金)。納稅次數(shù)是指反映樣本公司支付所有稅費(fèi)(包括增值稅、個(gè)人所得稅等企業(yè)扣繳的稅費(fèi))的次數(shù)。若某一經(jīng)濟(jì)體提供全面的電子申報(bào)和稅款繳納便利,并且被大部分中等規(guī)模公司采用,即使全年的納稅申報(bào)和稅款繳納非常頻繁,也將該稅種的全年繳稅次數(shù)合并視為一次統(tǒng)計(jì)。

普華永道大中華區(qū)稅務(wù)部主管合伙人吳家裕表示:“中國的納稅時(shí)間從2004年的832小時(shí)壓縮至2017年的142小時(shí),體現(xiàn)出稅收數(shù)字化正在顛覆傳統(tǒng)辦稅模式。一方面,稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)宣傳、線上互動(dòng),為納稅人提供個(gè)性化服務(wù);另一方面,大數(shù)據(jù)信息整合亦能減輕納稅人報(bào)送信息的負(fù)擔(dān),我們期待未來稅企之間通過科技和數(shù)據(jù),營造更為輕松、透明的稅收營商環(huán)境?！?/p>

“毋庸置疑,互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)也是中國稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠?qū)映霾桓F地打出‘創(chuàng)新服務(wù)舉措’王牌的重中之重?！逼杖A永道中國內(nèi)地及香港中國稅收政策服務(wù)主管合伙人梅杞成告訴記者,如今中國納稅人不再需要多次往返奔波于辦稅服務(wù)廳,涉稅業(yè)務(wù)“一網(wǎng)打盡”。

通過增值稅電子普通發(fā)票、進(jìn)一步擴(kuò)大增值稅發(fā)票取消認(rèn)證的范圍、優(yōu)化金稅3期網(wǎng)上申報(bào)和更正申報(bào)系統(tǒng)等一系列舉措,大幅壓縮了納稅人辦理時(shí)間,提升了期后企業(yè)所得稅更正申報(bào)補(bǔ)稅/退稅效率。

此外,依托增值稅發(fā)票信息和稅收征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫,2017年增值稅納稅申報(bào)“一表集成”輔助系統(tǒng)開始在全國范圍內(nèi)逐步推廣應(yīng)用,將增值稅一般納稅人申報(bào)表“一主表、九附表”匯總簡化為一張“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表”,力求讓廣大一般納稅人申報(bào)實(shí)現(xiàn)“零錄入”。

中國通過稅收數(shù)字化不斷改善稅收營商環(huán)境的舉措也符合國際趨勢?！翱萍荚谌蚨愂疹I(lǐng)域的潛在影響力不斷釋放,自2004年以來,全球平均納稅時(shí)間減少了84小時(shí)、全球平均納稅次數(shù)減少了10.3次,科技驅(qū)動(dòng)功不可沒。”安德魯·派克曼表示。

減稅降費(fèi)帶來諸多利好

“中國納稅次數(shù)從2004年的37次減少至2017年的7次,主要得益于‘營改增’全面推行以及部分財(cái)產(chǎn)行為稅簡并申報(bào)?！泵疯匠烧f。

對于從2013年開始試點(diǎn)營改增,到2018年不斷推陳出新的鼓勵(lì)研發(fā)、高新技術(shù)企業(yè)、小微企業(yè)政策,增值稅簡并稅率、允許退還部分行業(yè)增值稅期末留抵稅額等一系列稅政舉措,世界銀行專家認(rèn)為,中國財(cái)稅機(jī)關(guān)正在不斷加大減稅降費(fèi)力度,以期激發(fā)企業(yè)活力、提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量。

從2019年起,稅務(wù)機(jī)關(guān)將統(tǒng)一征收社保、逐步納入非稅收入征收,通過稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他政府部門之間的協(xié)同合作,逐步擴(kuò)大信息共享領(lǐng)域,從而進(jìn)一步提升稅收征管效率,減少納稅人端的信息提供負(fù)擔(dān)。

雖然中國稅收營商環(huán)境不斷提升,但專家認(rèn)為仍存在改善空間。梅杞成認(rèn)為,“令人歡迎的是,中國政府已經(jīng)計(jì)劃盡快推出一系列更大規(guī)模的減稅降費(fèi)措施。同時(shí),在改善稅收制度方面,將從減輕納稅人申報(bào)負(fù)擔(dān)和提升征管效率著手,旨在建立起以服務(wù)為重的新文化,全面提高稅收營商環(huán)境水平。相信在不久的將來,中國稅收營商環(huán)境會(huì)在《世界納稅報(bào)告》中取得更好的成績”。

據(jù)了解,國家稅務(wù)總局在深入調(diào)研并聽取各方意見的基礎(chǔ)上,日前印發(fā)了《關(guān)于實(shí)施進(jìn)一步支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展若干措施的通知》,針對民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中遇到的稅收“堵點(diǎn)”“難點(diǎn)”問題,提出了“認(rèn)真落實(shí)和完善政策,促進(jìn)民營企業(yè)減稅降負(fù)”等5個(gè)方面共26條具體措施,精準(zhǔn)助力民營企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好更快發(fā)展。

“形成稅企之間互相信任、互相合作的文化是稅收營商環(huán)境成功的關(guān)鍵要素?！泵疯匠山ㄗh,在稅務(wù)部門不斷優(yōu)化服務(wù)的同時(shí),納稅人也必須做好自己的遵從。現(xiàn)在能夠通過很多信息手段和途徑了解最新的政策和操作方法,納稅人應(yīng)該在這方面多一些投入,以改善自身的稅務(wù)內(nèi)控,提升稅務(wù)合規(guī)能力。

全球納稅改革不斷深化

“《世界納稅報(bào)告》通過比較全球190個(gè)經(jīng)濟(jì)體的稅收營商環(huán)境,以期幫助各國和地區(qū)政府及企業(yè)了解本國稅收營商環(huán)境是否與全球稅收大環(huán)境的變化同步,并從他國稅收營商環(huán)境實(shí)踐中汲取經(jīng)驗(yàn)?！卑驳卖敗づ煽寺f。

那么,全球納稅領(lǐng)域都呈現(xiàn)出哪些新趨勢呢?世界銀行專家介紹,在技術(shù)層面,技術(shù)領(lǐng)先經(jīng)濟(jì)體都在積極探索實(shí)踐納稅申報(bào)表預(yù)填報(bào),可實(shí)現(xiàn)機(jī)器學(xué)習(xí)的稅務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)以及采用實(shí)時(shí)納稅申報(bào)系統(tǒng),稅務(wù)稽查案件在線管理,運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)稽查選案,搭建稅務(wù)稽查的績效和監(jiān)督管理框架,等等。

“2017年,世界各經(jīng)濟(jì)體都在通過改革讓納稅更便利?！眴贪材取ぜ{斯?fàn)柦榻B,比如推出或改進(jìn)電子系統(tǒng),降低利潤稅稅率,允許更多費(fèi)用稅前扣除,降低勞動(dòng)力稅和強(qiáng)制性收費(fèi),合并或取消某一稅種,引入新的稅制,簡化稅務(wù)合規(guī)流程或減少申報(bào)和繳稅次數(shù),改進(jìn)增值稅留抵退稅流程,等等。

據(jù)了解,2017年有16個(gè)經(jīng)濟(jì)體推出或者改進(jìn)了電子稅務(wù)系統(tǒng)。其中,歐洲和中亞、東亞以及太平洋地區(qū)3項(xiàng)主要稅種的合規(guī)時(shí)間縮短最多。

世界銀行最新研究發(fā)現(xiàn),培訓(xùn)稅務(wù)官員和納稅人有助于強(qiáng)化稅法遵從。調(diào)研顯示,在157個(gè)經(jīng)濟(jì)體中僅35%的稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)官員提供定期培訓(xùn),納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)交流最常見的方式為涉稅裁定,其次為納稅咨詢熱線。世界銀行專家認(rèn)為,中國在涉稅培訓(xùn)以及稅收法律法規(guī)宣傳解讀方面富有成效。

“我們還將進(jìn)一步加強(qiáng)稅收政策宣傳輔導(dǎo)力度,做到系統(tǒng)輔導(dǎo)與專題輔導(dǎo)相結(jié)合,動(dòng)態(tài)編寫、修訂和發(fā)布《稅收優(yōu)惠政策匯編》及分類別的稅收優(yōu)惠指引,幫助包括民營企業(yè)在內(nèi)的廣大納稅人熟悉掌握、用足用好相關(guān)優(yōu)惠政策?！眹叶悇?wù)總局納稅服務(wù)司司長孫玉山日前表示。(董碧娟)