前 言

習(xí)近平總書記指出，“要強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營(yíng)的意識(shí)”。李克強(qiáng)總理專門批示，“要強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，在經(jīng)營(yíng)中遵規(guī)守法”。中共中央印發(fā)的《法治社會(huì)建設(shè)實(shí)施綱要（2020－2025年）》中，進(jìn)一步要求企業(yè)樹立合規(guī)意識(shí)，增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任，促進(jìn)誠實(shí)守信、合法經(jīng)營(yíng)，推進(jìn)合法合規(guī)審查到位、防范化解風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)和法律監(jiān)督有效的法治化治理方式。黨中央高度重視企業(yè)合規(guī)管理，合規(guī)管理已成為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)軟實(shí)力的重要組成部分。本文以A公司為例，初探國(guó)有企業(yè)的合規(guī)方法體系建設(shè)。

一、企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)概述

（一）企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的概念

通常認(rèn)為，依法合規(guī)關(guān)注的是企業(yè)的所有行為都要遵循規(guī)范，即企業(yè)的所有行為不能違反規(guī)范的禁止性規(guī)定，最好符合規(guī)范的指引性規(guī)定。那么需要遵循的“規(guī)”具體包括什么內(nèi)容呢？通俗地講，“合規(guī)”即“符合相關(guān)規(guī)定”，即行為符合某些適用法律或標(biāo)準(zhǔn)。而該類法律或標(biāo)準(zhǔn)主要包括下述五個(gè)方面：

（1）國(guó)內(nèi)國(guó)家法律、法規(guī)要求，如《刑法》《產(chǎn)品質(zhì)量法》《行政處罰法》《醫(yī)療器械監(jiān)督管理?xiàng)l例》《醫(yī)療器械生產(chǎn)日常監(jiān)督管理規(guī)定》等；

（2）國(guó)家/行業(yè)準(zhǔn)則，如《GB 19082-2009醫(yī)用一次性防護(hù)服技術(shù)要求》《YY/T 0506.2-2016病人、醫(yī)護(hù)人員和器械用手術(shù)單、手術(shù)衣和潔凈服》《GB/t 2828-2016抽樣標(biāo)準(zhǔn)》；

（3）上級(jí)公司或公司內(nèi)部規(guī)章制度；

（4）經(jīng)營(yíng)所涉其他國(guó)家/地區(qū)法律和規(guī)范，如德國(guó)《供應(yīng)鏈合規(guī)供應(yīng)鏈盡職調(diào)查法案》、美國(guó)《海外反腐敗法》《關(guān)稅法》等；

（5）誠實(shí)守信、道德行為準(zhǔn)則、商業(yè)慣例等。

（二）企業(yè)合規(guī)的意義

企業(yè)合規(guī)能夠?qū)嵈驅(qū)嵉亟o企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，而這一價(jià)值創(chuàng)造主要通過以下幾個(gè)方面實(shí)現(xiàn)：

第一，企業(yè)建立良性的合規(guī)制度能夠降本增效。首先，建立良性的合規(guī)制度本身便符合企業(yè)自身的改進(jìn)需要：一大部分監(jiān)管法律的出臺(tái)其背后的真正的內(nèi)因是政府機(jī)關(guān)希望借用該改革提高各類企業(yè)的治理水平從而推動(dòng)整個(gè)社會(huì)的進(jìn)步，如巴塞爾協(xié)議Ⅲ的目的即是為了提高銀行業(yè)應(yīng)對(duì)來自金融或經(jīng)濟(jì)沖擊或壓力的能力水平，從而提高損失的吸收能力，避免風(fēng)險(xiǎn)的輸出，最終保護(hù)整個(gè)金融系統(tǒng)的安全，企業(yè)則可以通過合規(guī)體系建設(shè)變相降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。其次，法律合規(guī)制度降低了企業(yè)實(shí)施監(jiān)管的成本：一個(gè)風(fēng)控措施的改進(jìn)往往需要大量的基礎(chǔ)研究，絕大部分企業(yè)都難以憑借自身資本做到這樣的研究，而政府機(jī)關(guān)，資本雄厚、信息全面，企業(yè)借用符合政府機(jī)關(guān)的外規(guī)達(dá)到控制自身風(fēng)險(xiǎn)的目的，實(shí)現(xiàn)降本增效。

第二，企業(yè)根據(jù)外部規(guī)定建立內(nèi)部合規(guī)制度可以降低內(nèi)部磋商成本。企業(yè)各個(gè)部門來自于不同的背景，非常難以做到完全的互相理解，因此，部分部門在推進(jìn)改革時(shí)往往會(huì)遇到不同程度上的阻力。而外部合規(guī)可以促進(jìn)內(nèi)部規(guī)定的直接變革，降本增效。

第三，法律合規(guī)制度避免企業(yè)因違規(guī)導(dǎo)致商譽(yù)減損和商業(yè)機(jī)會(huì)喪失。企業(yè)的市場(chǎng)商譽(yù)會(huì)因違法違規(guī)而貶損，喪失交易機(jī)會(huì)。企業(yè)會(huì)因依法合規(guī)而獲得更多的訂單、更多的交易機(jī)會(huì)，從而獲取競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)地位。

第四，良性法律合規(guī)制度的建立不僅可以降低被處罰的風(fēng)險(xiǎn)，還可以降低被處罰的力度。企業(yè)如能建立符合其自身需要的合規(guī)體系，直接受益的便是違規(guī)事件發(fā)生的概率減少，從而降低風(fēng)險(xiǎn)。不僅如此，最高檢最近推進(jìn)的“企業(yè)合規(guī)不起訴制度”也意味著，如果企業(yè)已經(jīng)建立了良好的合規(guī)制度，即使發(fā)生違規(guī)事件，亦可以降低處罰力度。

二、A公司合規(guī)管理現(xiàn)狀

A公司是中央國(guó)資委直接管理的三級(jí)國(guó)有企業(yè)，截至2021年底，A公司擁有員工7000到10000人，營(yíng)收超50億元。A公司雖然目前尚未構(gòu)建全面的合規(guī)防控體系，但各部門各司其職在實(shí)踐中也基本能夠做到合規(guī)經(jīng)營(yíng)。2021年度，A公司共發(fā)生若干起合規(guī)案件。經(jīng)調(diào)查分析，我們認(rèn)為以上各類案件的發(fā)生主要出于下述原因 ：

（1） 合同相對(duì)方履約能力不足；

（2） 審批流程職責(zé)不清；

（3） 業(yè)務(wù)部門內(nèi)部管理缺失；

（4） 業(yè)務(wù)人員風(fēng)控意識(shí)不強(qiáng)；

（5） 合同模板文本不佳；

（6） 物流品控管理存在漏洞；

不僅如此，我們?cè)谡{(diào)查中還發(fā)現(xiàn)A公司合規(guī)管理上存在下述合規(guī)管理各類問題：

第一，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)無法被全面有效識(shí)別。A公司的各類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、識(shí)別的主要責(zé)任承擔(dān)在部分職能部門之上且和業(yè)務(wù)部門并沒有形成良性溝通，致使業(yè)務(wù)部門對(duì)A公司的各類風(fēng)險(xiǎn)防控主觀上不愿參與，客觀上也難以參與?？紤]到業(yè)務(wù)部門身處一線往往對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能夠做到更好的識(shí)別，因此A公司的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)難免會(huì)有重大疏漏。

第二，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式趨于形式，評(píng)估、應(yīng)對(duì)方法過于簡(jiǎn)單，結(jié)果大多與實(shí)際情況不符。

第三，各職能部門在管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)各自為政，信息大多相互隔離，導(dǎo)致部門與部門之間的防控出現(xiàn)斷裂或重復(fù)。

第四，各類風(fēng)險(xiǎn)信息資源沒有得到有效整合，導(dǎo)致不能實(shí)現(xiàn)各類實(shí)證風(fēng)險(xiǎn)信息的收集、統(tǒng)計(jì)、分析、發(fā)布和預(yù)警。

最后，缺乏能夠貫穿企業(yè)發(fā)展和業(yè)務(wù)開展的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部門，致使合規(guī)體系建設(shè)不全面、風(fēng)控整體不能形成合力，問題也未能妥善執(zhí)行到位。

三、A公司合規(guī)改革建議

我們認(rèn)為A公司應(yīng)當(dāng)采取下述方法建立符合其需要的合規(guī)體系：

（一）建立合規(guī)委員會(huì)，統(tǒng)一指導(dǎo)、協(xié)調(diào)風(fēng)控合規(guī)體系建設(shè)以及執(zhí)行改革。首先，合規(guī)委員會(huì)的設(shè)立有助于打破“部門墻”:A公司雖然設(shè)有各個(gè)職能部門足以應(yīng)對(duì)相關(guān)專業(yè)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，但各職能部門之間、職能部門與業(yè)務(wù)部門之間存在信息隔離、各自為政、互不理解的實(shí)際情況，因此如A公司設(shè)立級(jí)別高的合規(guī)委員會(huì)有助于形成合規(guī)上的“合力”；其次，合規(guī)委員會(huì)的設(shè)立有助于問題的落地解決。雖然審計(jì)、法律、紀(jì)委等部門在日常工作中提出了各類合規(guī)問題，但最后到了業(yè)務(wù)基層卻得不到貫徹落實(shí)，合規(guī)委員會(huì)的設(shè)立有助于問題解決的落地。

 （二） 根據(jù)《ISO31000－風(fēng)險(xiǎn)管理原則與實(shí)施指南》中的相關(guān)規(guī)定，對(duì)A公司的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有針對(duì)性地建設(shè)，即以明確狀況－風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別－風(fēng)險(xiǎn)分析－風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定－風(fēng)險(xiǎn)處理的方式進(jìn)行建設(shè)，同時(shí)做好溝通和協(xié)商工作，并時(shí)刻對(duì)各類風(fēng)控舉措的建立和執(zhí)行進(jìn)行檢測(cè)和評(píng)審。

（三）強(qiáng)化重大決策法律合規(guī)審核的關(guān)鍵地位，涉及“三重一大”的經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)需法律審核前置。重大決策對(duì)企業(yè)的重要性不言自明，尤其是隨著社會(huì)分工的細(xì)化，術(shù)業(yè)專攻更加凸顯，如果重大決策不經(jīng)法律合規(guī)審核，往往會(huì)因?yàn)闆Q策人缺少必要的法律合規(guī)知識(shí)導(dǎo)致決策失誤。

（四）確定合同法律合規(guī)審核的權(quán)衡取舍。進(jìn)行合同法律合規(guī)審核是法律合規(guī)監(jiān)管最主要的形式和切入點(diǎn)之一，也是事前防范、關(guān)口前移的重要環(huán)節(jié)。但A公司目前尚未能就法律合同中的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別分類并加以評(píng)價(jià)，造成了法務(wù)人員在合同審核中尺度把握不準(zhǔn)的問題。

（五）確立合規(guī)權(quán)威，樹立法律威信，即沒有法律合規(guī)意見，領(lǐng)導(dǎo)不簽字，議題不上會(huì)，單位不用印，上級(jí)不受理，財(cái)務(wù)不付款。

（六）推進(jìn)隨著信息化的應(yīng)用，在信息化辦公程序中嵌入法律合規(guī)審核使得送審成為必須經(jīng)過的環(huán)節(jié)，確保送審率同時(shí)提高流程效率。

（七）重大項(xiàng)目法律合規(guī)全程參與法律合規(guī)人員對(duì)重大項(xiàng)目的全程參與、服務(wù)是事中控制的一個(gè)重要手段。如果僅僅是對(duì)某一重大項(xiàng)目的決策、授權(quán)委托、合同進(jìn)行法律合規(guī)審核，可能會(huì)因?yàn)閷?duì)項(xiàng)目整體情況、具體細(xì)節(jié)了解不夠，不排除存在審查監(jiān)管不到位、業(yè)務(wù)人員執(zhí)行不到位的情況。

四、 結(jié)論

在A公司，領(lǐng)導(dǎo)和員工也十分重視合規(guī)建設(shè)，但目前有認(rèn)識(shí)上的困惑，就是全面風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理、內(nèi)控管理，這三者之間的關(guān)系。本文從經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際出發(fā)，沒有特別在意以概念為區(qū)別，認(rèn)真梳理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因、現(xiàn)狀以及應(yīng)對(duì)建議，希望從實(shí)際層面解決問題為大家提供一個(gè)建議，希望得到更多專家指導(dǎo)。

（蘇美達(dá)股份有限公司法律及風(fēng)控合規(guī)部總經(jīng)理 楊國(guó)峰）