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我國網(wǎng)上零售額去年破5萬億

2017年04月24日 10:07 | 作者:吳秋余 李麗輝 | 來源:人民日?qǐng)?bào)
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公平繳稅咋實(shí)現(xiàn)?

在當(dāng)前減稅降費(fèi)的大背景下,實(shí)現(xiàn)電商與實(shí)體店之間的公平稅負(fù),應(yīng)當(dāng)主要做“減法”,對(duì)電商建立規(guī)范的納稅秩序,對(duì)實(shí)體店進(jìn)一步降低稅費(fèi)負(fù)擔(dān)

“電商要不要納稅是一個(gè)偽命題,電子商務(wù)一直適用現(xiàn)有稅法,并沒有所謂的免稅待遇?!敝袊缈圃贺?cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌表示,我國現(xiàn)行稅法并沒有針對(duì)電子商務(wù)交易的特殊規(guī)定,電商只是交易方式的改變,無論在網(wǎng)上銷售貨物還是提供勞務(wù),均與線下傳統(tǒng)交易適用相同的稅法。

對(duì)此,蔡昌持有相同觀點(diǎn)。他認(rèn)為,從公平角度看,稅收不應(yīng)由于商業(yè)模式不同而有所差異,對(duì)電商征稅,既不需要專門出臺(tái)法律法規(guī),也不需要為電商單獨(dú)設(shè)立一個(gè)稅種,現(xiàn)有稅收體系里的財(cái)產(chǎn)稅、行為稅、貨勞稅、所得稅等,都可以適用于所有的電商。只有對(duì)電商實(shí)現(xiàn)征稅監(jiān)管,才能有效規(guī)范市場(chǎng)行為,形成有序競爭、有效市場(chǎng)。

2016年11月,國務(wù)院辦公廳發(fā)出《關(guān)于推動(dòng)實(shí)體零售創(chuàng)新轉(zhuǎn)型的意見》,明確提出營造線上線下企業(yè)公平競爭的稅收環(huán)境。

從國際經(jīng)驗(yàn)看,發(fā)達(dá)國家普遍以保持稅收中性為基本原則,對(duì)電商企業(yè)和傳統(tǒng)企業(yè)進(jìn)行公平課稅,英國早在2002年就制定了《電子商務(wù)法》,明確規(guī)定所有在線銷售商品都需繳納增值稅,稅率與實(shí)體經(jīng)營一致,實(shí)行“無差別”征收;美國也在2013年通過了開征在線銷售稅的《市場(chǎng)公平法案》。

事實(shí)上,我國的電商企業(yè),特別是有長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃的電商企業(yè),并沒有一味追求稅收方面的特殊政策,而是在積極履行納稅義務(wù):阿里巴巴集團(tuán)披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示,該集團(tuán)及螞蟻金服去年合計(jì)繳稅238億元。隨著行業(yè)發(fā)展,一些C2C電商收入和規(guī)模不斷增長,也逐步成為納稅的主體。

百草味,原本只是杭州下沙高校周邊的一家零食店鋪,2011年布局淘寶平臺(tái)后,營收規(guī)模不斷擴(kuò)大,2015年百草味納稅額躍升至4400萬元。不僅是百草味,總部位于北京通州的裂帛、濟(jì)南高新區(qū)的韓都衣舍、廣州海珠的茵曼,都是在淘寶網(wǎng)誕生的互聯(lián)網(wǎng)品牌,并成為當(dāng)?shù)氐募{稅主力。

“好的電商企業(yè)肯定不是靠稅收優(yōu)勢(shì)生存的,阿里從一開始就建立了嚴(yán)格的稅收制度,不希望稅收問題成為企業(yè)發(fā)展的隱患?!卑⒗锇桶投戮种飨R云說,目前集團(tuán)平均每個(gè)工作日繳稅1億元,全年帶動(dòng)平臺(tái)繳稅至少2000億元。

一位電商企業(yè)財(cái)務(wù)人員告訴記者,企業(yè)發(fā)展過程中,必然面臨銀行貸款、上市融資的問題,這些都與企業(yè)的納稅狀況息息相關(guān),電商納稅的問題遲遲不解決,長遠(yuǎn)看對(duì)企業(yè)發(fā)展壯大并不利。

“電商繳稅,早晚要面對(duì),而公平應(yīng)該成為追求的主要目標(biāo)。”上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院院長胡怡建認(rèn)為,解決電商納稅,應(yīng)該兼顧線上與線下、效率與公平,在支持新興產(chǎn)業(yè)的同時(shí),更好體現(xiàn)行業(yè)公平,營造中性的稅制環(huán)境。

胡怡建說,在當(dāng)前減稅降費(fèi)的大背景下,實(shí)現(xiàn)電商與實(shí)體店之間的公平稅負(fù),應(yīng)當(dāng)主要做“減法”,對(duì)電商建立規(guī)范的納稅秩序,對(duì)實(shí)體店則進(jìn)一步降低稅費(fèi)負(fù)擔(dān),逐步減小兩者的稅負(fù)差異。

稅收征管難不難?

可通過電商平臺(tái)實(shí)行“代扣代繳”,大部分小微電商符合免稅條件,網(wǎng)店依然會(huì)有價(jià)格優(yōu)勢(shì)

既然對(duì)電商征稅不存在制度障礙,為何會(huì)出現(xiàn)電商少繳稅的現(xiàn)象?

專家表示,電商與實(shí)體店的稅負(fù)不公平,主要基于現(xiàn)實(shí)中的兩個(gè)因素,即登記制度的缺失和保護(hù)新興產(chǎn)業(yè)的考量。

我國目前對(duì)企業(yè)的稅收管理是以稅務(wù)登記為基礎(chǔ)的,2014年工商總局出臺(tái)的《網(wǎng)絡(luò)交易管理辦法》規(guī)定,從事網(wǎng)絡(luò)商品交易的自然人,應(yīng)當(dāng)向第三方交易平臺(tái)提交其姓名、地址等真實(shí)身份信息,具備登記注冊(cè)條件的,依法辦理工商登記。這一政策雖然簡化了自然人經(jīng)營網(wǎng)店的手續(xù),但也客觀上造成部分超過免稅標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)以網(wǎng)店形式躲避稅收征管?,F(xiàn)實(shí)中,該規(guī)定被理解為自然人賣家只需要向平臺(tái)登記,不需要工商登記,而工商登記是稅務(wù)登記的前提條件。一些地方出于鼓勵(lì)新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的考慮,也沒有對(duì)電商平臺(tái)采取嚴(yán)格的征管措施。

“電子商務(wù)活動(dòng)的數(shù)字化和虛擬性,是稅收征管的一個(gè)難題。此外,社會(huì)上不少人認(rèn)為網(wǎng)購不開發(fā)票、不需要繳稅,也給稅務(wù)機(jī)關(guān)‘以票控稅’帶來困難。但這些問題都是可以解決的?!辈滩J(rèn)為,在大數(shù)據(jù)條件下,網(wǎng)絡(luò)交易會(huì)在資金支付和快遞物流兩個(gè)環(huán)節(jié)留痕,稅務(wù)部門要獲得電商的經(jīng)營數(shù)據(jù),一定程度上比實(shí)體店還要簡單。

例如,雖然缺少工商登記,但稅務(wù)部門可以依托電商平臺(tái)實(shí)行“代扣代繳”制度。在美國,以亞馬遜為代表的電子商務(wù)企業(yè)普遍被要求代征銷售稅,截至2015年1月,亞馬遜已在美國23個(gè)州代征銷售稅,覆蓋了美國一半以上的人口。

同時(shí),電商納稅的法律環(huán)境正在完善,去年底提交全國人大常委會(huì)審議的電子商務(wù)法草案規(guī)定,電子商務(wù)經(jīng)營主體應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù),依法辦理工商登記。修訂中的稅收征管法要求建立納稅人識(shí)別號(hào)制度,今后自然人、法人都將有唯一的識(shí)別號(hào),實(shí)現(xiàn)社會(huì)全覆蓋。

也有人擔(dān)心,電商與實(shí)體店一視同仁、規(guī)范納稅,會(huì)不會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營成本上升,消費(fèi)者網(wǎng)購時(shí)就買不到便宜貨了?

實(shí)際上,這是多慮了。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示,目前淘寶平臺(tái)上96%的商家,都符合國家關(guān)于小微企業(yè)增值稅免稅條件。電商與實(shí)體店公平征稅,對(duì)這些小網(wǎng)店幾乎沒有影響,消費(fèi)者還是能淘到價(jià)廉物美商品的。再說,電商本身還有場(chǎng)地、人工、物流方面的成本優(yōu)勢(shì),大多數(shù)網(wǎng)店依然有價(jià)格競爭力。

編輯:李敏杰

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關(guān)鍵詞:電商 稅收 電子商務(wù) 納稅 繳稅

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