3日,財(cái)政部、稅務(wù)總局在同一天對外發(fā)布了三項(xiàng)通知文件落實(shí)減稅政策,內(nèi)容涵蓋簡并增值稅稅率、明確創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收試點(diǎn)政策、明確科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例等。

伴隨相關(guān)政策細(xì)則的次第發(fā)布,減稅降費(fèi)已步入密集落地期。專家指出,按照國家減稅降費(fèi)“大禮包”的部署,后續(xù)還有政策細(xì)則的出臺值得期待。經(jīng)測算,全年新的減稅將達(dá)到3800億元,降費(fèi)規(guī)模將達(dá)到2000億元。減稅降費(fèi)政策的落地將為實(shí)體經(jīng)濟(jì)降成本增后勁帶來實(shí)實(shí)在在的紅利。

力度 一天發(fā)三文推減稅落地

財(cái)政部、稅務(wù)總局3日發(fā)布《關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》。通知明確,自2017年7月1日起,簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu),增值稅稅率從原有的四檔減至17%、11%和6%三檔,取消13%的增值稅稅率。其中,納稅人銷售或者進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等,增值稅稅率從13%降至11%。同時(shí),對農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購入農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變,避免因進(jìn)項(xiàng)抵扣減少而增加稅負(fù)。

同天,財(cái)政部和稅務(wù)總局還發(fā)布了《關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收試點(diǎn)政策的通知》,根據(jù)通知,在京津冀、上海、廣東、安徽、四川、武漢、西安、沈陽8個(gè)全面創(chuàng)新改革試驗(yàn)地區(qū)和蘇州工業(yè)園區(qū)開展試點(diǎn),從今年1月1日起,對創(chuàng)投企業(yè)投資種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè),可享受按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策;自今年7月1日起,將享受這一優(yōu)惠政策的投資主體由公司制和合伙制創(chuàng)投企業(yè)的法人合伙人擴(kuò)大到個(gè)人投資者。政策生效前2年內(nèi)發(fā)生的投資也可享受前述優(yōu)惠。

為進(jìn)一步激勵(lì)中小企業(yè)加大研發(fā)投入,財(cái)政部、稅務(wù)總局、科技部三個(gè)部門還在同天聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》。通知進(jìn)一步明確了相關(guān)細(xì)則,通知還明確,科技、財(cái)政和稅務(wù)部門應(yīng)建立信息共享機(jī)制,及時(shí)共享科技型中小企業(yè)的相關(guān)信息,加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合,保障優(yōu)惠政策落實(shí)到位。

普華永道中國研發(fā)優(yōu)惠服務(wù)主管合伙人邸占廣對《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者表示,通知明確了科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前扣除高于一般企業(yè)的加計(jì)扣除比例和適用時(shí)限,形成了針對科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的政策依據(jù)。同時(shí),后續(xù)科技部、財(cái)政部和稅務(wù)總局將另行發(fā)布科技型中小企業(yè)的條件和管理辦法,以明確這一優(yōu)惠政策的適用范圍和合規(guī)要求。

他指出,針對科技型中小企業(yè)實(shí)施更加優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策,體現(xiàn)了國家對科研創(chuàng)新的大力支持,也符合國際主要?jiǎng)?chuàng)新驅(qū)動(dòng)國家研發(fā)激勵(lì)政策普遍對中小企業(yè)加大激勵(lì)力度的趨勢。這一政策針對性更突出,將對“萬眾創(chuàng)新”和企業(yè)加大研發(fā)投入的積極性起到良好促進(jìn)作用。

社科院中國財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院副研究員蔣震對《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者表示,簡并增值稅稅率,是營改增后續(xù)的深化稅制改革的措施,通過簡化稅率減少增值稅對市場交易過程中價(jià)值鏈條的扭曲,增強(qiáng)稅收中性、稅制公平和市場公平,對實(shí)體企業(yè)的投資運(yùn)營結(jié)構(gòu)產(chǎn)生優(yōu)化作用,也符合發(fā)揮市場在資源配置中的決定作用。

另外發(fā)布的對科技型中小企業(yè)和初創(chuàng)企業(yè)的稅收政策,則有助于培育經(jīng)濟(jì)新動(dòng)能。蔣震指出,因?yàn)榭萍夹椭行∑髽I(yè)是創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)的主體,也是未來經(jīng)濟(jì)增長新動(dòng)力的重要引擎,創(chuàng)業(yè)投資和天使投資是培育創(chuàng)新動(dòng)力的重要利益機(jī)制。相關(guān)稅收優(yōu)惠有利于激發(fā)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人的熱情,減輕科技型中小企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān),讓企業(yè)有動(dòng)力將更多稅后收益用于企業(yè)再投資。

禮包 減稅降費(fèi)步入密集落地期

就在一天前,財(cái)政部發(fā)文明確從今年7月1日起,將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前扣除試點(diǎn)政策推至全國,對個(gè)人購買符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出,允許按每年最高2400元的限額予以稅前扣除。

政策細(xì)則的出臺正是為了落實(shí)國家為實(shí)體經(jīng)濟(jì)開出的減稅“大禮包”。4月19日的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議部署了六項(xiàng)具體減稅舉措。除了上述提到的幾項(xiàng)減稅政策之外,包括擴(kuò)大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍,以及將2016年底到期的部分稅收優(yōu)惠政策延長至2019年底。

減稅降費(fèi)已步入密集落地期。日前,國家稅務(wù)總局匯總發(fā)布了《“大眾創(chuàng)業(yè) 萬眾創(chuàng)新”稅收優(yōu)惠政策指引》。

據(jù)測算,今年出臺的六方面減稅措施到位后,加上全面推開營改增試點(diǎn)今年前4個(gè)月翹尾減收,預(yù)計(jì)全年減輕各類市場主體稅負(fù)3800多億元。

除了減稅之外,降費(fèi)也已經(jīng)在緊鑼密鼓部署落實(shí)。今年3月,財(cái)政部、國家發(fā)改委發(fā)布了《關(guān)于取消、調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》,自4月1日起取消、調(diào)整部分政府性基金,切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),打響了年內(nèi)降費(fèi)的“頭炮”。

上述兩部門隨后又發(fā)布了《關(guān)于清理規(guī)范一批行政事業(yè)性收費(fèi)有關(guān)政策的通知》,自2017年4月1日起,取消或停征41項(xiàng)中央設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi),將商標(biāo)注冊收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)降低50%。

紅利 推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)降成本增后勁

據(jù)了解,除了簡并稅率,營改增政策也在不斷優(yōu)化完善,“針對納稅人需求進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化,是2017年繼續(xù)深化營改增的重要著力點(diǎn)?！倍悇?wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長林楓介紹,在廣泛征求各方意見基礎(chǔ)上,針對納稅人關(guān)注的焦點(diǎn)難點(diǎn)問題,再推10項(xiàng)新舉措:6月1日起,將小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票的試點(diǎn),由住宿業(yè)和鑒證咨詢業(yè)擴(kuò)大至建筑業(yè);月銷售額超過3萬元的小規(guī)模納稅人,提供建筑服務(wù)、銷售貨物時(shí),可通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具等。

業(yè)內(nèi)專家指出,減稅降費(fèi)的舉措將為實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)降成本、增后勁釋放實(shí)實(shí)在在的政策紅利。

以營改增為例,吉利控股集團(tuán)有限公司董事長李書福在國家稅務(wù)總局和全國工商聯(lián)召開的座談會(huì)上說,在推進(jìn)稅收體制改革方面,全面實(shí)施營改增政策使企業(yè)受益頗深。他進(jìn)一步表示,“根據(jù)全面推開營改增試點(diǎn)政策,建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅可進(jìn)行抵扣,我們按基建投入20億元測算,吉利可新增1.98億元進(jìn)項(xiàng)抵扣,這給我們帶來了實(shí)實(shí)在在的減稅效應(yīng),極大地增強(qiáng)了企業(yè)的經(jīng)營能力?！?/p>

京東集團(tuán)首席執(zhí)行官劉強(qiáng)東表示:“近年來,國家實(shí)施了一系列稅制改革和減稅舉措,對企業(yè)減負(fù)、鼓勵(lì)創(chuàng)新、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)揮了積極作用?！?/p>

國家稅務(wù)總局預(yù)計(jì),到今年4月30日,全面推開營改增試點(diǎn)一周年將實(shí)現(xiàn)減稅6800億元左右。此外,2012年1月至2017年2月,營改增減稅總規(guī)模累計(jì)已超過1.2萬億元。

“營改增實(shí)施以來,98%左右的試點(diǎn)納稅人實(shí)現(xiàn)了稅負(fù)下降或持平,越來越多的納稅人享受到改革帶來的減稅紅利,總體減稅規(guī)模越來越大。”國家稅務(wù)總局局長王軍日前在OECD第四屆增值稅全球論壇上發(fā)表主旨演講時(shí)說。(記者 孫韶華 實(shí)習(xí)生 李昊)