不同收入人群年度“延稅”額度為0元至5400元——

稅延養(yǎng)老險(xiǎn)，這個(gè)可以有（熱點(diǎn)聚焦·你的養(yǎng)老錢(qián)放在哪兒？②）

本報(bào)記者  曲哲涵

人民視覺(jué)

財(cái)政部等部門(mén)日前發(fā)布《關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》，自5月1日起，在上海市、福建省（含廈門(mén)市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，試點(diǎn)期限暫定一年。

我國(guó)為什么要開(kāi)辦“稅延養(yǎng)老險(xiǎn)”？這一險(xiǎn)種能多大程度利好普通百姓？保險(xiǎn)業(yè)為此該做好哪些準(zhǔn)備？本報(bào)記者對(duì)此進(jìn)行了調(diào)查。

用稅收優(yōu)惠政策，夯實(shí)養(yǎng)老體系“第三支柱”

居民投保稅延養(yǎng)老險(xiǎn)時(shí)，所繳納保險(xiǎn)費(fèi)允許稅前列支，養(yǎng)老金積累階段免稅，退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)再繳納

推出稅延險(xiǎn)這項(xiàng)惠民政策，不僅在今年《政府工作報(bào)告》中有承諾，事實(shí)上也已經(jīng)在業(yè)界論證了10年之久，連續(xù)多年成為全國(guó)兩會(huì)熱點(diǎn)話題，而今政策終于靴子落地。專(zhuān)家普遍表示，這是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系第三支柱建設(shè)向前邁進(jìn)的一大步。

1999年我國(guó)60歲以上人口占到總?cè)丝诘?0%。到2017年底，60歲以上的人口達(dá)到2.4億人，占比已經(jīng)提高到17.3%；65歲以上的人口達(dá)到1.58億人，占比上升到11.4%。老齡化速度之快、規(guī)模之大，已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展面臨的一大新挑戰(zhàn)。

這么多的老齡人口，養(yǎng)老問(wèn)題如何解決？目前，中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系有三大支柱：第一支柱是政府“兜底”的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二支柱是企業(yè)年金、職業(yè)年金，第三支柱是個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)。專(zhuān)家指出，目前第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)占比達(dá)90%，第二、第三支柱保費(fèi)占比合計(jì)10%，明顯太單薄。

世界銀行建議，如果退休后生活水平與退休前相當(dāng)，養(yǎng)老金的替代率需要達(dá)到70%以上。數(shù)據(jù)顯示，目前我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的目標(biāo)替代率（退休金/退休前工資）在60%左右。

也就是說(shuō)，我們現(xiàn)在的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，主要是靠“第一支柱”支撐，可是這個(gè)“第一支柱”是政府兜底的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，其保障水平跟退休前的工資收入相比有很大“落差”。要彌補(bǔ)這一差距，還需要第二支柱和第三支柱發(fā)力。

個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，是由保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)承保、運(yùn)營(yíng)的一種商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)或養(yǎng)老基金，屬于“第三支柱”。居民投保該險(xiǎn)種時(shí)，所繳納保險(xiǎn)費(fèi)允許稅前列支，養(yǎng)老金積累階段免稅，退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)再繳納。