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個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)來了 算算你能少交多少稅?
國務(wù)院日前印發(fā)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》(簡稱《辦法》),自2019年1月1日起施行。
《辦法》明確子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)。 這些支出稅前扣除,看看你能享受到嗎,算算你能減多少稅?
每項(xiàng)能扣除多少錢?
——子女教育:每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除
納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出,按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。其中,學(xué)前教育為年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前;學(xué)歷教育覆蓋小學(xué)到博士研究生。
父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除,具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
——繼續(xù)教育:學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育每月400元定額扣除
納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出,在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。
納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,在取得相關(guān)證書的當(dāng)年,按照3600元定額扣除。
——大病醫(yī)療:個(gè)人負(fù)擔(dān)超過1.5萬元的部分每年限額8萬元
在一個(gè)納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出,扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí),在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出,按上述規(guī)定分別計(jì)算扣除額?! ?/p>
醫(yī)院掛號大廳內(nèi)排起的長隊(duì)。中新社發(fā) 泱波 攝
——首套房貸款利息:每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除
納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房,發(fā)生的首套住房貸款利息支出,在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度,按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,扣除期限最長不超過240個(gè)月。
納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。經(jīng)夫妻雙方約定,可以選擇由其中一方扣除,具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款,其貸款利息支出,婚后可以選擇其中一套購買的住房,由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除,具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
——住房租金:最高每月定額扣除1500元
納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出,可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除: 直轄市、省會(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元; 除第一項(xiàng)所列城市以外,市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。 納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的,視同納稅人在主要工作城市有自有住房。
——贍養(yǎng)老人:獨(dú)生子女每月按2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除
納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出,統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除:
納稅人為獨(dú)生子女的,按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;
納稅人為非獨(dú)生子女的,由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度,每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?,也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂?/p>
所稱被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。
資料圖:北京市東城區(qū)聯(lián)合辦稅服務(wù)大廳。 劉文曦 攝
按照上述標(biāo)準(zhǔn),能省多少錢?
——月薪萬元個(gè)稅或?yàn)?
先來看計(jì)算公式:應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點(diǎn))-專項(xiàng)扣除(三險(xiǎn)一金等)-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。
舉個(gè)例子,已婚人士小李(獨(dú)生子女)在北京上班,月收入1萬元,“三險(xiǎn)一金”專項(xiàng)扣除為2000元,每月房租4000元,有一子女上小學(xué),同時(shí)父母已經(jīng)60多歲。
起征點(diǎn)為3500元的情況下,沒有專項(xiàng)附加扣除,每月需繳納345元個(gè)稅;
起征點(diǎn)為5000元的情況下,沒有專項(xiàng)附加扣除,每月需繳納(10000-5000-2000)×3%=90元個(gè)稅。
有了專項(xiàng)附加扣除以后,小李至少可以享受住房租金1500元扣除、子女教育1000元扣除、贍養(yǎng)老人2000元扣除,所以,個(gè)稅=(10000-5000-2000-1500-1000-2000)×3%=0元。
也就是,雖然小李沒享受繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、首套房貸款利息三項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除,但其子女教育、住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除后,月薪萬元,每月交稅可能為0了,即使工資漲到11500元也可能是零繳稅。
新個(gè)稅法實(shí)施后不同收入人群減稅情況(未包括專項(xiàng)附加扣除)。張艦元 制圖
與征求意見稿相比,有啥變化? ——租房、大病醫(yī)療扣除金額增加
《辦法》相比之前的意見稿,住房租金、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)有所提高。
例如,承租的住房位于直轄市、省會城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市,住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元,比意見稿的1200元,提高了300元;戶籍人口超過100萬的其他城市的住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)則提高了100元至1100元。這意味著在大城市租房工作又可省下一筆錢。
此外,大病醫(yī)療的專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn),由每年限額6萬元提高至8萬元,整整提高了2萬元,為很多大病家庭實(shí)實(shí)在在地減輕負(fù)擔(dān)。
扣除標(biāo)準(zhǔn)將適時(shí)調(diào)整
值得注意的是,《辦法》規(guī)定,專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)并非一成不變,將根據(jù)教育、醫(yī)療、住房、養(yǎng)老等民生支出變化情況,適時(shí)調(diào)整專項(xiàng)附加扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
作者 程春雨
編輯:曾珂
關(guān)鍵詞:個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)來了
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