21、 個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得如何計稅？

個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，依法繳納個人所得稅。

22、 個人出租住房如何繳納個人所得稅？

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》(財稅〔2016〕43號)第四條規(guī)定， 個人出租房屋的個人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，計算房屋出租所得可扣除的稅費不包括本次出租繳納的增值稅。個人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計算轉(zhuǎn)租所得時予以扣除。

第五條規(guī)定，免征增值稅的，確定計稅依據(jù)時，成交價格、租金收入、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入不扣減增值稅額。

第六條規(guī)定，在計征上述稅種時，稅務(wù)機關(guān)核定的計稅價格或收入不含增值稅。

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整住房租賃市場稅收政策的通知》(財稅〔2000〕125號)規(guī)定：“三、對個人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。”

23、 如果夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，那么夫妻雙方如何分攤扣除？

夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%，具體扣除方式在一個年度內(nèi)不得變更。

24、 請問個人工資不達5000元起征點，專項附加扣除還要不要采集？

新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅。居民個人的綜合所得(包含工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等四項)，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用超額累進稅率計算個人所得稅應(yīng)納稅額。

因此，即使月度工資薪金不到5000元，但如果納稅人判斷自己全年四項綜合所得的合計收入額減除相關(guān)扣除后為正值，那么就應(yīng)積極采集專項附加扣除；為負值的，可不采集專項附加扣除。

25、 專項附加扣除文件什么時候頒布和執(zhí)行？

《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》于2018年12月22日頒布，該辦法自2019年1月1日起施行。

26、 如果為非獨生子女，贍養(yǎng)老人項目與兄弟姐妹應(yīng)如何分攤扣除？

納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

27、 自然人申報管理系統(tǒng)申報密碼在哪里獲取？申報密碼忘記如何處理？

扣繳客戶端的申報密碼在企業(yè)第一次申報時可自行設(shè)置，也可從大廳獲取密碼，如忘記密碼，需到大廳進行重置密碼。

手機APP和網(wǎng)頁WEB端的納稅人忘記密碼時，可點擊登錄頁面【找回密碼】功能，通過身份證號碼和預(yù)留手機號進行重置。若遇特殊情況無法找回密碼的，請攜帶有效身份證件至就近辦稅服務(wù)廳進行密碼重置。

28、 外籍個人在中國境內(nèi)工作超過183提案，是否要繳納個人所得稅？

外籍個人在中國境內(nèi)工作超過183天，屬于居民個人，按照稅法相關(guān)規(guī)定，繳納個人所得稅。

29、 如何下載新版自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端？

在各地電子稅務(wù)局網(wǎng)站可以下載新版扣繳客戶端，原扣繳客戶端用戶，可以通過本地直接下載升級。

30、 新的個人所得稅專項附加扣除中子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)是多少？夫妻雙方如何分攤扣除？

子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)為：每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。