自20世紀(jì)90年代初，隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革目標(biāo)的確立，中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)嶄新的歷史時(shí)期，資本的趨利性影響了中國投資市場的走向。與此同時(shí)，藝術(shù)品收藏展現(xiàn)出資產(chǎn)保值和增值的功能，并且能給人們帶來豐富的精神享受，逐漸成為投資者矚目的一個(gè)焦點(diǎn)，藝術(shù)市場也被越來越多的人所關(guān)注。這極大地帶動(dòng)了中國藝術(shù)市場的繁榮，新時(shí)代的收藏族應(yīng)運(yùn)而生，掀起了中國藝術(shù)史上前所未有的收藏潮。中國內(nèi)地文物界因勢而行，適時(shí)調(diào)整傳統(tǒng)的藝術(shù)品交易方式，引進(jìn)國外現(xiàn)代的拍賣方式，藝術(shù)品拍賣市場在中國大陸逐漸興起。

建國初期，上海尚存25家拍賣行。1958年，舊中國遺留的最后一家拍賣行在天津關(guān)閉，一個(gè)拍賣業(yè)的舊時(shí)代終結(jié)。1986年11月，國營廣州拍賣行正式成立。1989年3月，國務(wù)院批轉(zhuǎn)國家體改委《1989年經(jīng)濟(jì)體制改革要點(diǎn)》中明確要求在若干個(gè)中心城市試辦拍賣市場，開展各類公務(wù)的拍賣業(yè)務(wù)。隨后，國家體改委決定，在沈陽、北京、廣州、天津、上海、哈爾濱、大連、重慶等城市進(jìn)行試點(diǎn)，恢復(fù)拍賣業(yè)。這是我國政府首次在正式文件中對(duì)拍賣業(yè)加以承認(rèn)。[1]

1992年10月3日，深圳市動(dòng)產(chǎn)拍賣行（現(xiàn)深圳市拍賣行有限公司）敲響了中國藝術(shù)品拍賣的第一槌；1992年10月11日，92北京國際藝術(shù)品拍賣會(huì)開辟了文物走向拍賣市場的先河，揭開了中國藝術(shù)拍賣的新篇章。[2]1992年8月，朵云軒注冊(cè)成立國內(nèi)第一家藝術(shù)品拍賣公司——上海朵云軒藝術(shù)品拍賣公司，并于1993年6月17日舉辦首場藝術(shù)品專場拍賣會(huì)，這是上海開埠150多年來舉辦的首場大型藝術(shù)品國際拍賣會(huì)。1997年，公司擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，更名為上海朵云軒拍賣有限公司。1993年5月，國內(nèi)第一家股份制拍賣公司——中國嘉德國際文化珍品拍賣有限公司成立，12月更名為中國嘉德國際拍賣有限公司，為探索現(xiàn)代企業(yè)制度邁出了第一步。這兩家拍賣公司的成立，宣告著中國藝術(shù)市場的第一個(gè)繁榮期即將到來。政策的出臺(tái)規(guī)劃和推動(dòng)著中國拍賣市場的出現(xiàn)和發(fā)展，隨著行業(yè)的發(fā)展，政府不斷調(diào)整政策，為拍賣市場的健康發(fā)展提供服務(wù)和支持。

一、 政策對(duì)文物藝術(shù)品拍賣市場的引導(dǎo)

1994年7月，國家文物局頒布了《關(guān)于文物拍賣試點(diǎn)問題的通知》和《文物境內(nèi)拍賣試點(diǎn)暫行管理辦法》，這不僅有效地挖掘和保護(hù)了大陸文物市場，而且為海外文物回流大陸開辟了有效通道。1995年4月5日，海關(guān)總署、國家文物局發(fā)布《暫時(shí)進(jìn)境文物復(fù)出境管理規(guī)定》。1995年12月15日，國家文物局批準(zhǔn)，在中國嘉德、北京翰海、北京榮寶、中商盛佳、上海朵云軒、四川翰雅等6家企業(yè)實(shí)行文物拍賣直管專營試點(diǎn)，并于1996年，國家文物局發(fā)布《關(guān)于一九九六年文物拍賣實(shí)行直管專營試點(diǎn)的實(shí)施意見》，明確了這6家企業(yè)進(jìn)行文物拍賣的范圍。

1996年，國家文物局出臺(tái)了“文物拍賣企業(yè)在境外征集的文物拍賣標(biāo)的，在境內(nèi)滯留期一般不超過十二個(gè)月，如有特殊需要，應(yīng)當(dāng)辦理延期手續(xù)，延期不得超過六個(gè)月”的規(guī)定，以及對(duì)于旅客進(jìn)境時(shí)隨身攜帶的文物報(bào)告海關(guān)登記，由文物管理部門鑒定開封，可以免除進(jìn)口稅收的規(guī)定。國家文物局這一重要舉措，保證了新中國成立前流失到海外的重要文物回流到祖國大陸的渠道暢通無阻，也擴(kuò)大了文物藝術(shù)品拍賣市場的貨源，促進(jìn)了中國文物藝術(shù)品的國際交流，提高了中國文物在國際上的地位。[3]一時(shí)間文物交易成為市場熱點(diǎn)。1996年12月24日，國家文物局頒發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)文物拍賣標(biāo)的鑒定管理的通知》，“定向?qū)Ｅ摹北皇状翁岢觥?003年7月18日，國家文物局印發(fā)《關(guān)于發(fā)布<文物拍賣管理暫行規(guī)定>的通知》，明確規(guī)定了國家對(duì)文物拍賣企業(yè)拍賣的珍貴文物擁有優(yōu)先購買權(quán)。這既保證了重要文物由國有博物館收藏，避免了重要文物的流失，又照顧到文物持有人的經(jīng)濟(jì)利益。

2001年11月15日，國家文物局印發(fā)《關(guān)于頒發(fā)“一九四九年后已故著名書畫家”和“一七九五年至一九四九年間著名書畫家”作品限制出境鑒定標(biāo)準(zhǔn)的通知》，此《通知》對(duì)于保護(hù)中國文化遺產(chǎn)，提高中華民族文化遺產(chǎn)的國際地位和經(jīng)濟(jì)價(jià)值，都起到了重要的作用。2007年6月5日，國家文物局下發(fā)《關(guān)于印發(fā)〈文物出境審核標(biāo)準(zhǔn)〉》的通知，此“標(biāo)準(zhǔn)”從公布之日起施行，1960年開始實(shí)行的《文物出入境鑒定參考標(biāo)準(zhǔn)》同時(shí)廢止。此《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定：“凡在1949年以前（含1949年）生產(chǎn)、制作的具有一定歷史、藝術(shù)、科學(xué)價(jià)值的文物，原則上禁止出境。其中，1911年以前（含1911年）生產(chǎn)、制作的文物一律禁止出境?！?/p>

2007年7月13日，中華人民共和國文化部發(fā)布第42號(hào)令《文物進(jìn)出境審核管理辦法》，規(guī)定了臨時(shí)進(jìn)境文物在境內(nèi)滯留時(shí)間，除經(jīng)海關(guān)和文物進(jìn)出境審核機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)外，不得超過6個(gè)月。2007年11月，國寶級(jí)海外回流文物被叫停，使海外回流文物的真假受到質(zhì)疑。2012年7月2日，國家文物局發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步做好文物拍賣標(biāo)的審核工作的意見》。2013年3月，國家文物局發(fā)布《1949年后已故著名書畫家作品限制出境鑒定標(biāo)準(zhǔn)（第二批）》的通知，將近年去世的著名書畫家的相關(guān)作品列入文物出境限制范圍。這一系列的政策措施表明政府對(duì)文物的重視，對(duì)其實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)管。

2007年4月4日，國家稅務(wù)總局下發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范個(gè)人取得拍賣收入征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》，對(duì)個(gè)人通過拍賣各種財(cái)產(chǎn)所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題做出相關(guān)規(guī)定。該通知規(guī)定，對(duì)于個(gè)人通過拍賣市場拍賣各種財(cái)產(chǎn)（包括字畫、瓷器、玉器、珠寶、郵品、錢幣、古籍、古董等物品）的所得計(jì)征稅收，其中包括作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得項(xiàng)目適用20％稅率繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人拍賣財(cái)產(chǎn)，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收個(gè)人所得稅，拍賣海外回流文物征收2%所得稅。個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得稅款由拍賣單位負(fù)責(zé)代收代繳。這一政策的出臺(tái)，比此前的規(guī)定具有更加明確的可操作性，并明確了“強(qiáng)制執(zhí)行”的特征。[4]國家對(duì)藝術(shù)品拍賣轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得實(shí)行征稅，既是對(duì)藝術(shù)品拍賣行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理的行政行為，也是通過稅收這種調(diào)節(jié)手段，促使藝術(shù)品交易市場逐漸規(guī)范的有效辦法。

1995年6月22日，中國拍賣行業(yè)協(xié)會(huì)在北京成立。文物藝術(shù)品拍賣市場有了行業(yè)系統(tǒng)的組織領(lǐng)導(dǎo)，引導(dǎo)全國文物藝術(shù)品拍賣市場在健康、規(guī)范的軌道上發(fā)展前進(jìn)。1999年8月，中國嘉德、北京翰海、中商盛佳、上海朵云軒、北京榮寶、廣東古今等多家企業(yè)聯(lián)合發(fā)出“行業(yè)自律倡議書”，夯實(shí)行業(yè)健康發(fā)展的基礎(chǔ)，確保規(guī)范操作，一時(shí)間其他拍賣公司紛紛效仿，建立良好自律機(jī)制漸成行業(yè)風(fēng)氣。1999年11月，中國拍賣行業(yè)協(xié)會(huì)文化藝術(shù)品拍賣專業(yè)委員會(huì)成立。與此同時(shí)，國內(nèi)各拍賣公司與海外藝術(shù)品收藏家和單位建立了聯(lián)絡(luò)關(guān)系，出現(xiàn)文物回流潮，收藏隊(duì)伍也開始在國內(nèi)逐漸培養(yǎng)起來。

2010年7月，商務(wù)部公布了《文物藝術(shù)品拍賣規(guī)程》行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，此《規(guī)程》是中國拍賣行業(yè)協(xié)會(huì)召集全國拍賣業(yè)專家，經(jīng)過4年時(shí)間起草修訂的。這不僅是我國拍賣行業(yè)恢復(fù)發(fā)展20多年的第一部行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，而且凸顯了拍賣行業(yè)是中國藝術(shù)市場發(fā)展的重要組成部分與支柱之一。2011年6月10日，中拍協(xié)發(fā)布《中國文物藝術(shù)品拍賣企業(yè)自律公約》，明確禁止拍賣前向委托人收取任何費(fèi)用，堅(jiān)決杜絕“假拍”行為，并強(qiáng)烈呼吁國家有關(guān)市場監(jiān)管部門加強(qiáng)對(duì)拍賣市場違法違規(guī)行為的整治。中拍協(xié)在規(guī)范行業(yè)發(fā)展方面起著越來越重要的作用。

二、 法律對(duì)文物藝術(shù)品拍賣市場的規(guī)范

1982年11月19日，第五屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十五次會(huì)議通過《中華人民共和國文物保護(hù)法》。文物不是商品，私人收藏的文物，除了送到文化行政管理部門指定的單位收購，其他任何單位或者個(gè)人都不得經(jīng)營文物收購業(yè)務(wù)。[5]針對(duì)市場上愈演愈烈的造假行為，主管部門加緊立法，《上海市文物經(jīng)營管理辦法》于2000年上半年出臺(tái)?！掇k法》中對(duì)藝術(shù)品拍賣的經(jīng)營規(guī)模、文物制假作偽的處罰都有明確規(guī)定。

2002年10月28日，第九屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十次會(huì)議通過修訂后的《中華人民共和國文物保護(hù)法》。新文物保護(hù)法第五章第五十條規(guī)定：“文物收藏單位以外的公民、法人和其他組織，可以通過‘從經(jīng)營文物拍賣的拍賣企業(yè)購買’文物?！钡谖迨臈l規(guī)定：“依法設(shè)立的拍賣企業(yè)經(jīng)營文物拍賣的，應(yīng)當(dāng)取得國務(wù)院文物行政部門頒發(fā)的文物拍賣許可證。經(jīng)營文物拍賣的拍賣企業(yè)不得從事文物購銷經(jīng)營活動(dòng)，不得設(shè)立文物商店?！钡谖迨鍡l規(guī)定：“除經(jīng)批準(zhǔn)的文物商店、經(jīng)營文物拍賣的拍賣企業(yè)外，其他單位或個(gè)人不得從事文物的商業(yè)經(jīng)營活動(dòng)?！?a href="file:///C:/Users/rmzxw/Desktop/%E6%96%87%E5%8C%96%E6%94%BF%E7%AD%96%E5%AF%B9%E4%B8%8A%E6%B5%B7%E8%89%BA%E6%9C%AF%E4%BA%A7%E4%B8%9A%E7%9A%84%E5%BD%B1%E5%93%8D%E7%A0%94%E7%A9%B6%20%20%20%E9%99%88%E4%BD%B3%20%2012722046.doc#_ftn6" name="_ftnref6" title="">[6]隨著民營企業(yè)參與藝術(shù)品市場，大陸藝術(shù)品市場需求大增，競爭激烈，甚至出現(xiàn)供不應(yīng)求，市場價(jià)位被不斷抬升，百萬元及以上拍品大量出現(xiàn)。

2003年5月18日，中華人民共和國國務(wù)院令公布《中華人民共和國文物保護(hù)法實(shí)施條列》，經(jīng)營文物拍賣的企業(yè)，即文物與藝術(shù)品拍賣公司，歷經(jīng)十年滄?？部?，終于名正言順地寫入了文物保護(hù)法，取得了合法的地位，這是對(duì)發(fā)展文物藝術(shù)品拍賣市場的最大的政策支撐。2013年6月29日，第十二屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三次會(huì)議決定對(duì)《中華人民共和國文物保護(hù)法》做出修改：（一）將第二十五條第二款修改為：“非國有不可移動(dòng)文物轉(zhuǎn)讓、抵押或者改變用途的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其級(jí)別報(bào)相應(yīng)的文物行政部門備案?！保ǘ⒌谖迨鶙l第二款修改為：“拍賣企業(yè)拍賣的文物，在拍賣前應(yīng)當(dāng)經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府文物行政部門審核，并報(bào)國務(wù)院文物行政部門備案?！蔽奈锉Ｗo(hù)法根據(jù)藝術(shù)市場現(xiàn)實(shí)需要不斷完善。

1996年7月5日，第八屆全國人大常委會(huì)第二十次會(huì)議審議通過 《中華人民共和國拍賣法》，并于1997年1月1日正式實(shí)施。此法的第二章第八條規(guī)定：“委托拍賣的文物，在拍賣前，應(yīng)當(dāng)經(jīng)拍賣人住所的文物行政管理部門依法鑒定、許可。”第三章第十三條規(guī)定：“拍賣企業(yè)經(jīng)營文物拍賣的，應(yīng)當(dāng)有一千萬元人民幣的注冊(cè)資本，有具有文物拍賣專業(yè)知識(shí)的人員?！钡谖逭碌诹粭l規(guī)定：“拍賣人、委托人在拍賣前聲明不能保證拍賣標(biāo)的的真?zhèn)位蛘咂焚|(zhì)的，不承擔(dān)瑕疵擔(dān)保責(zé)任?！?a href="file:///C:/Users/rmzxw/Desktop/%E6%96%87%E5%8C%96%E6%94%BF%E7%AD%96%E5%AF%B9%E4%B8%8A%E6%B5%B7%E8%89%BA%E6%9C%AF%E4%BA%A7%E4%B8%9A%E7%9A%84%E5%BD%B1%E5%93%8D%E7%A0%94%E7%A9%B6%20%20%20%E9%99%88%E4%BD%B3%20%2012722046.doc#_ftn7" name="_ftnref7" title="">[7]《拍賣法》的頒發(fā)與實(shí)施，不僅促使中國的拍賣行業(yè)與國際的拍賣行業(yè)接軌，同時(shí)因?yàn)榧訌?qiáng)了文物行政部門與商務(wù)部門對(duì)于文物藝術(shù)品拍賣市場的同抓共管，確保了文物藝術(shù)品拍賣市場的規(guī)范與健康發(fā)展。中國的拍賣市場開始納入法制化管理階段，這有著里程碑的意義。

2002年4月至8月，中國拍賣行業(yè)協(xié)會(huì)舉辦首屆中國文化藝術(shù)品聯(lián)合拍賣活動(dòng)，以此慶?！吨腥A人民共和國拍賣法》頒布實(shí)施五周年及中國恢復(fù)藝術(shù)品聯(lián)合拍賣十周年。中拍協(xié)文化藝術(shù)品拍賣專業(yè)委員會(huì)22家成員單位與全國100多家拍賣企業(yè)參加了這次活動(dòng)，共舉行拍賣會(huì)260多場，拍品32000多件，成交額15.35億元人民幣，拍品中海外回流的中國文物藝術(shù)品達(dá)40％。[8]2004年8月28日，《中華人民共和國拍賣法》由第十屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十一次會(huì)議修訂通過，但有關(guān)第五章第六十一條的規(guī)定：“拍賣人、委托人在拍賣前聲明不能保證拍賣標(biāo)的的真?zhèn)位蛘咂焚|(zhì)的，不承擔(dān)瑕疵擔(dān)保責(zé)任?！边@一令消費(fèi)者詬病的不保真條款仍未有所改變。拍賣法在規(guī)范拍賣市場方面，還需進(jìn)一步完善。

[1]秦春榮主編. 藝術(shù)品拍賣[M].上海：上海大學(xué)出版社，2004.06，第165頁。

[2]西沐.需要反思：改革開放30年中國藝術(shù)品市場政策[N].美術(shù)報(bào)，2009.03.28（第012版）。

[3]趙榆. 中國文物拍賣市場20年綜述[J].中國美術(shù)，2012（01），第133頁。

[4]西沐著. 中國藝術(shù)品市場概論 下[M].北京：中國書店，2010.01，第520頁。

[5]孫福泰，張紅帥主編. 文化市場基本知識(shí)[M].大連：大連出版社，1998.12，第145頁。

[6]陶玉霞編著. 新編中華人民共和國法律法規(guī)全書[M].北京：法律出版社，2008.09，第852頁。

[7]陳少湘，李沙主編. 中國拍賣手冊(cè)[M].北京：企業(yè)管理出版社，2004.08，第77頁。

[8]溫桂華.關(guān)于中拍協(xié)文化藝術(shù)品拍賣專業(yè)委員會(huì)工作的報(bào)告[J].中國拍賣，2005（Z1），第33頁。