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減稅大禮包的正確打開(kāi)姿勢(shì)是什么?財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局詳解
備受關(guān)注的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》將從明年1月1日起正式實(shí)施。根據(jù)暫行辦法,個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)。
此前,財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局都曾就《辦法》向社會(huì)公開(kāi)征求了意見(jiàn),征求之后《辦法》做了哪些完善?納稅人要享受六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除如何辦理?現(xiàn)在距離《辦法》開(kāi)始實(shí)施只有一個(gè)星期的時(shí)間,稅務(wù)部門如何確保這項(xiàng)改革順利落地?
國(guó)務(wù)院新聞辦公室昨天就此舉行國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì),財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)人回答了記者的提問(wèn)。
財(cái)政部副部長(zhǎng)程麗華表示,《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》是在廣泛聽(tīng)取民意,集中民智和充分凝聚各方共識(shí)的基礎(chǔ)上形成的。對(duì)于社會(huì)各界提出的意見(jiàn),在暫行辦法中做了合理吸收。
“一是將技工教育納入了子女教育扣除范圍。二是將大病醫(yī)療支出的扣除范圍由納稅人本人擴(kuò)大到配偶和未成年子女,并將扣除限額由6萬(wàn)元提高到8萬(wàn)元。三是明確規(guī)定,夫妻雙方婚前分別購(gòu)買住房的首套住房貸款利息,婚后可以選擇其中一套住房,由購(gòu)房方按月扣除1000元,也可以由夫妻雙方分別扣除500元。四是適當(dāng)提高住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)。五是對(duì)《辦法》進(jìn)行了文字性修改。”
那么,納稅人要享受六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除如何辦理?國(guó)家稅務(wù)總局總審計(jì)師劉麗堅(jiān)介紹,歸納起來(lái)就是三步,一是對(duì)條件、二是報(bào)信息、三是留資料。
“對(duì)條件就是將自己的個(gè)人情況與6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的條件對(duì)照一下,看看自己是否符合扣除的條件,符合幾項(xiàng),比如子女是否處于受教育階段,老人是否已經(jīng)達(dá)到60歲,在自己工作的城市有沒(méi)有貸款買房或者租房等?!?/p>
劉麗堅(jiān)介紹,報(bào)信息就是無(wú)論您選擇在扣繳單位發(fā)工資時(shí)享受扣除,還是選擇在次年自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除,都僅需填寫(xiě)并報(bào)送專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息即可。
“具體填報(bào)方式有四種,供大家任意選擇:一是下載手機(jī)APP“個(gè)人所得稅”填寫(xiě),二是登錄各省電子稅務(wù)局網(wǎng)站填寫(xiě),三是填寫(xiě)電子信息表,四是填寫(xiě)紙質(zhì)信息表。電子和紙質(zhì)信息表都可以在稅務(wù)局網(wǎng)站上下載。其中,選擇在扣繳單位辦理扣除的,可以直接將紙質(zhì)或者電子表提交給扣繳單位財(cái)務(wù)或者人力資源部門,也可以通過(guò)手機(jī)App或網(wǎng)頁(yè)填寫(xiě)后選擇推送給扣繳單位,這樣單位每月發(fā)工資時(shí)就可以給您辦理扣除,您就可以享受了。如果您想直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào),可以在第二年匯算清繳時(shí)將有關(guān)信息提供給稅務(wù)機(jī)關(guān)后辦理退稅?!?/p>
在吹風(fēng)會(huì)上,劉麗堅(jiān)還專門以圖板的方式展示國(guó)家稅務(wù)總局開(kāi)發(fā)的“個(gè)人所得稅”App軟件。
“大家可以在主流應(yīng)用市場(chǎng)或掃二維碼下載。需要強(qiáng)調(diào)一下,手機(jī)端這幾天僅僅支持實(shí)名注冊(cè)功能,現(xiàn)在我們導(dǎo)入了一部分納稅人的信息,正在校驗(yàn)和壓力測(cè)試,專項(xiàng)附加扣除信息填報(bào)功能需要在12月31日正式投入使用。”
劉麗堅(jiān)提示,填報(bào)專扣信息,第一次需要填寫(xiě)完整,便于及時(shí)享受。
“以后月份、年度享受時(shí),就不需要再填了。年末時(shí)如果無(wú)變化的,確認(rèn)一下就可以,有變化的,把變化點(diǎn)更改一下就行,手續(xù)將大大減化。在這6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除中,大病醫(yī)療支出在年底才能算出一年到底花費(fèi)了多少醫(yī)藥費(fèi),所以要在第二年匯算清繳時(shí)才能扣除。請(qǐng)大家放心,稅法和專扣辦法已經(jīng)明確規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)和扣繳單位都必須做好信息保密工作,我們有責(zé)任保護(hù)好納稅人的隱私?!?/p>
關(guān)于“留資料”,劉麗堅(jiān)表示,暫行辦法中規(guī)定了部分扣除項(xiàng)目需要納稅人留存必備資料,這主要是為了界定好征納雙方的法律責(zé)任,倡導(dǎo)大家共同維護(hù)誠(chéng)信社會(huì)。
“我想特別說(shuō)明幾點(diǎn):第一,留存資料不需要提交,申報(bào)時(shí)既不需要給稅務(wù)機(jī)關(guān),也不需要給扣繳單位。第二,并不是所有項(xiàng)目都需要留存資料,比如子女在境內(nèi)接受教育的,因?yàn)榻逃块T的信息比較全面,所以大家不用留資料。第三,留存資料多數(shù)都是在發(fā)生相關(guān)事項(xiàng)時(shí)產(chǎn)生的,不需要大家再額外單獨(dú)準(zhǔn)備資料,比如住房貸款合同,申請(qǐng)房貸時(shí)肯定人人都要簽的,即使稅務(wù)局不要求,大家也需要自己留著的。第四,稅務(wù)部門事后核驗(yàn)時(shí),凡是能通過(guò)部門之間信息共享核對(duì)上的,不需要找納稅人查閱留存資料。但是如果部門信息核對(duì)不上,我們就會(huì)找納稅人核對(duì),希望大家也能夠支持和配合,這也是為了保障大家充分享受政策優(yōu)惠?!?/p>
聽(tīng)到這兒,可能有的朋友還是有點(diǎn)兒懵。畢竟是個(gè)新生事物,具體到我們每個(gè)人的日常生活中,這六項(xiàng)扣除需要滿足哪些條件,操作中還有哪些注意事項(xiàng)呢?再來(lái)看中國(guó)之聲財(cái)經(jīng)觀察員季蘇平為您分析:
第一項(xiàng):子女教育
子女從滿3周歲至教育結(jié)束,不論處在什么教育階段,不論是在中國(guó)境內(nèi)還是境外接受教育,均可按照每個(gè)子女每月扣除1000元,或由夫妻雙方每人各扣除500元計(jì)算。
解釋一下,無(wú)論你家孩子是在國(guó)內(nèi)上高中,還是海外上高中;超過(guò)三歲的娃娃無(wú)論上不上幼兒園;孩子是領(lǐng)養(yǎng)的還是親生都需要,都可以享受這部分扣除。另外,一個(gè)孩子一個(gè)月抵扣額是1000,倆就是兩千。
第二項(xiàng):大病醫(yī)療
在一個(gè)納稅年度里,納稅人醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān),累計(jì)超過(guò)15000元,超出部分,在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。需要注意的是,自負(fù)部分沒(méi)有超過(guò)15000不能抵扣,不在醫(yī)保報(bào)銷目錄里的不可以抵扣,跨年度不能合并抵扣,但是只要符合條件,無(wú)收入人士可由配偶抵扣,未成年子女可由父母抵扣。
第三項(xiàng):房貸
未婚的,首套房,首次貸款,每個(gè)月扣除1000,婚后,夫妻雙方都是首套房,首次貸款的,一方一個(gè)。月扣除1000。雙方各有一套首次購(gòu)入的房屋,一方一個(gè)月扣除1000,或者雙方各扣除500。當(dāng)然,各地和各銀行,對(duì)于首套房,首次貸款的認(rèn)定不一樣,所以這個(gè)在實(shí)際操作中咱們還需要留心觀察,具體怎么做。
第四項(xiàng):房租
納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房,房租可以扣除。當(dāng)然了不同城市情況不一樣,所以抵扣的數(shù)額也就有了差別。直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市和國(guó)務(wù)院確定的其他城市,扣除1500元/月;市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市,扣除1100元/月;市轄區(qū)戶籍人口不到100萬(wàn)的城市(以統(tǒng)計(jì)局公布為準(zhǔn)),扣除800元/月。
第五項(xiàng):贍養(yǎng)老人
父母雙方或者一方滿60歲,獨(dú)生子一個(gè)月抵扣兩千。兄弟姐妹兩人的,每人抵扣1000。如果子女已經(jīng)去世了,贍養(yǎng)祖父母和外祖父母的孫輩也可以抵扣。
第六項(xiàng):繼續(xù)教育
學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育:4800元/年;技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育:3600元/年。在職研在職博的學(xué)費(fèi)都可以抵扣,但是考車本,考鋼琴的等級(jí)證書(shū)肯定不可以。
說(shuō)了這么多,有人會(huì)問(wèn),我怎么抵扣,向誰(shuí)申請(qǐng)抵扣呢。現(xiàn)在就來(lái)回答,總的來(lái)說(shuō)有兩種辦法。
第一種呢是除大病醫(yī)療以外,子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息、住房租金、繼續(xù)教育,我們可以選擇在單位發(fā)放工資薪金時(shí),按月享受專項(xiàng)附加扣除政策。這就需要單位在此之前,我們填報(bào)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》交給單位,單位財(cái)務(wù)人員在根據(jù)這些信息,幫員工算出每個(gè)月能抵扣多少,單位在每個(gè)月發(fā)放工資時(shí),就直接為員工辦理專項(xiàng)附加扣除啦,當(dāng)然同時(shí)還要代員工向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
第二種呢叫做“匯算清繳”,在一個(gè)納稅年度內(nèi),員工沒(méi)有來(lái)得及將扣除信息報(bào)送單位,以致在單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得稅未享受扣除或未足額享受扣除的,員工可以在當(dāng)年剩余月份內(nèi)向單位申請(qǐng)補(bǔ)充扣除,也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi),向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行匯算清繳申報(bào)時(shí)辦理扣除。
至于怎么準(zhǔn)備材料,下面信息,僅供參考。公安部門管戶籍、出入境等,衛(wèi)生健康部門管出生證明和獨(dú)生子女,醫(yī)療保障部門負(fù)責(zé)醫(yī)保等,住建、人民銀行、金融監(jiān)管負(fù)責(zé)房貸,教育部門負(fù)責(zé)再教育,自然資源負(fù)責(zé)不動(dòng)產(chǎn)登記,民政外交法院負(fù)責(zé)婚姻狀況等等。
央廣記者:李思默、季蘇平
編輯:秦云
關(guān)鍵詞:減稅大禮包 個(gè)人所得稅
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