元旦假期后上班第一天，蔣女士興沖沖來到所在單位的財務(wù)部門咨詢怎樣把自己繳納的健康保險進行個稅抵扣，但被告知還要等有關(guān)部門確認。

今年1月1日起，北京市實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點，北京商報記者獲悉，符合健康險稅前予以扣除的稅優(yōu)產(chǎn)品并不是現(xiàn)有的商業(yè)健康險產(chǎn)品。

健康險破冰可抵個稅

《關(guān)于開展商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》明確了對試點地區(qū)個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年(月)計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。企事業(yè)單位統(tǒng)一組織并為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。也就是說，年均2400元的限額扣除相當(dāng)于為保險繳費者將每月的個稅稅基在原基礎(chǔ)上再扣減200元。

據(jù)悉，取得工資薪金所得或連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營者，自行購買符合規(guī)定的健康保險產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)及時向代扣代繳單位提供保單憑證，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。一年內(nèi)保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。次年或以后年度續(xù)保時，按上述規(guī)定執(zhí)行。

享受稅優(yōu)非現(xiàn)行險種

對于哪些健康險產(chǎn)品能享受稅優(yōu)的問題，通知規(guī)定：“符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，是指由保監(jiān)會研發(fā)并會同財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的適合大眾的綜合性健康保險產(chǎn)品。待產(chǎn)品發(fā)布后，納稅人可按統(tǒng)一政策規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策，稅務(wù)部門按規(guī)定執(zhí)行?！?/p>

也就是說，健康保險產(chǎn)品采取具有保障功能并設(shè)立有最低保證收益賬戶的萬能險方式，包含醫(yī)療保險和個人賬戶積累兩項責(zé)任；被保險人個人賬戶由其所投保的保險公司負責(zé)管理維護。而以往被拒之門外的“帶病投保”將成為現(xiàn)實。通知規(guī)定，被保險人為16周歲以上、未滿法定退休年齡的納稅人群；保險公司不得因被保險人既往病史拒保，并保證續(xù)保。

按此說法，享受稅優(yōu)的保險產(chǎn)品并不是現(xiàn)行市場上銷售的健康險產(chǎn)品，而是專門的保險產(chǎn)品，這個保險產(chǎn)品的定位將會與基本醫(yī)療保險、大病保險等基本醫(yī)保相銜接，包括醫(yī)療、重疾、失能等不同責(zé)任范圍的大眾組合型產(chǎn)品。

健康險黃金期需時日

隨著人們生活水平的提升，健康險越來越得到重視。近年來，健康險保費增長速度保持在40%-50%的高速前行。然而，目前中國市場上的健康保險產(chǎn)品多突出儲蓄和投資功能，消費者購買時應(yīng)辨清產(chǎn)品是否符合稅收讓益條件。

保監(jiān)會一位不愿具名人士認為，商業(yè)健康保險不是奢侈品而是必需品。人都會面臨著生老病死的問題，解決疾病費用問題就是一個必需的問題。

從行業(yè)角度來講，稅優(yōu)政策對健康險行業(yè)是一個重大利好，最顯而易見的便是保費有望快速提高。然而，值得注意的是，目前健康險稅優(yōu)進入到實操層面還有很多細則尚待落地。特別是團體健康險中，員工如何能夠享受到政策的優(yōu)惠成為大家關(guān)心的焦點。

南開大學(xué)保險系教授朱銘來認為，與個人險相比，目前團險有規(guī)模經(jīng)濟，而且管理成本比較低，風(fēng)險管控比個險更有效。朱銘來還表示，年均2400元的限額，每個月減免的稅收金額有限，因此購買健康險的成本不會大幅度下降，但這個政策實施之后，不僅讓更多的公眾認知商業(yè)健康保險，而且為了這個稅收政策加強對產(chǎn)品的管理，也會使產(chǎn)品的定價更合理。

陽光人壽副總裁龔貽生表示，正在設(shè)計的健康險產(chǎn)品主要針對的是補充醫(yī)療報銷。如在社保目錄內(nèi)的100%給予報銷，社保目錄以外的也可以報銷自費的80%比例。而對于消費者的意義在于獲取保費折扣。