通過財(cái)稅政策的杠桿作用做強(qiáng)“第三支柱”，既需要居民調(diào)整心態(tài)，積極有為，也需要細(xì)化相關(guān)政策，引導(dǎo)鼓勵(lì)。政府、機(jī)構(gòu)、居民協(xié)同出力，才能更好地?fù)纹痧B(yǎng)老保障網(wǎng)

春節(jié)將至，許多人千里奔波回故鄉(xiāng)，陪父母過個(gè)年。在人口老齡化和流動(dòng)加速的背景下，“如何養(yǎng)老”成為許多家庭的重要議題。

實(shí)現(xiàn)老有所養(yǎng)，一方面需要建設(shè)高質(zhì)量的服務(wù)和產(chǎn)品供給體系，另一方面，必須增加養(yǎng)老金儲(chǔ)備，讓老年人有能力滿足衣食住行、醫(yī)療等基本需求，以及豐富多彩的改善性需求。

改革開放以來，我國居民的基本養(yǎng)老金水平大幅提高，職工養(yǎng)老金十五“連漲”，累計(jì)漲幅可觀，在國際上亦不多見。城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老實(shí)現(xiàn)并軌，進(jìn)一步彰顯制度公平。但一直以來，我國養(yǎng)老體系結(jié)構(gòu)失衡的問題比較突出。國際上，用退休時(shí)的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率，即養(yǎng)老金替代率，來衡量退休前后生活保障水平的差異。參考國際經(jīng)驗(yàn)，養(yǎng)老金替代率達(dá)到70％以上，才能保證人們退休前后生活水平基本相當(dāng)。而目前我國養(yǎng)老體系“第一支柱”——基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率目標(biāo)是59.2％，“第二支柱”——企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)以及“第三支柱”——商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率均不足1％。建立安全穩(wěn)健的國家養(yǎng)老儲(chǔ)備資金，“第三支柱”替代率水平應(yīng)該保持在15％至20％。通過財(cái)稅政策的杠桿作用做強(qiáng)“第三支柱”，鼓勵(lì)居民提高商業(yè)養(yǎng)老金儲(chǔ)備，是比較積極有效的做法。

做大做強(qiáng)商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)，不僅直接增加居民養(yǎng)老金來源，由于其設(shè)計(jì)靈活，未來還有望和長期護(hù)理、醫(yī)療康養(yǎng)等商業(yè)服務(wù)對(duì)接，從供需兩端發(fā)力，為老年人享受更周到的養(yǎng)老照料提供更多資金來源。

2018年我國啟動(dòng)稅延商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)，用延遲繳納個(gè)人所得稅的政策鼓勵(lì)居民購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，被視為正式為“第三支柱”奠基。但試點(diǎn)一年多來，參保人數(shù)并不多。2016年，我國還啟動(dòng)了針對(duì)老年人養(yǎng)老需求的“住房反按揭”試點(diǎn)，但保險(xiǎn)公司也大多處于觀望狀態(tài)。

如何盡快做強(qiáng)“第三支柱”，更好地?fù)纹痧B(yǎng)老保障網(wǎng)？

首先，居民應(yīng)調(diào)整心態(tài)，積極有為。財(cái)政兜底的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)旨在“?；尽保哂衅栈菪再|(zhì)。國家現(xiàn)在倡導(dǎo)個(gè)人投保商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，不是對(duì)老百姓“撒手不管”了，而是在努力織密、織牢“兜底”保障網(wǎng)的同時(shí)，鼓勵(lì)居民個(gè)人根據(jù)自身能力主動(dòng)增強(qiáng)保障。這是國際上發(fā)達(dá)國家的普遍做法，也是在打造養(yǎng)老保障“升級(jí)版”。居民應(yīng)積極運(yùn)用市場手段增強(qiáng)自身保障，合理規(guī)劃、早做籌謀，妥善安排養(yǎng)老財(cái)富儲(chǔ)備。

其次，相關(guān)政策還應(yīng)完善細(xì)化，增加可執(zhí)行性。有關(guān)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)擴(kuò)展、財(cái)政鼓勵(lì)個(gè)人建立養(yǎng)老財(cái)富儲(chǔ)備的政策相繼出臺(tái)，下一步還應(yīng)通過財(cái)稅手段讓這些政策盡快落地，進(jìn)一步釋放商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展空間。比如，加大稅收優(yōu)惠力度，增加個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例；對(duì)中低收入群體進(jìn)行直接補(bǔ)貼；對(duì)投保稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的群體，在保險(xiǎn)投資環(huán)節(jié)免稅，而在領(lǐng)取環(huán)節(jié)合并其他收入繳稅等。

此外，要鼓勵(lì)銀行、保險(xiǎn)、基金等不同金融機(jī)構(gòu)發(fā)揮各自專業(yè)優(yōu)勢，共同參與“第三支柱”的建設(shè)。引導(dǎo)銀行理財(cái)和信托業(yè)穩(wěn)妥轉(zhuǎn)型，優(yōu)化金融產(chǎn)品和機(jī)構(gòu)體系，吸引更多居民投資養(yǎng)老保障類產(chǎn)品和基金，為實(shí)體經(jīng)濟(jì)“輸血”，做大居民財(cái)富蛋糕。

“第三支柱”的建設(shè)涉及保險(xiǎn)、銀行、證券、基金等多個(gè)行業(yè)，需要不斷完善跨行業(yè)的信息整合和資源共享，監(jiān)管部門也要增強(qiáng)政策協(xié)同，強(qiáng)化動(dòng)態(tài)監(jiān)管，減少因市場波動(dòng)造成養(yǎng)老資金價(jià)值波動(dòng)，讓居民養(yǎng)老的“錢袋子”安全、穩(wěn)健運(yùn)行。