制圖：李姿閱

　　進(jìn)入２０１６年，國(guó)家在很多領(lǐng)域推出了穩(wěn)增長(zhǎng)、惠民生的政策“紅包”，給百姓日常生活和企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展帶來(lái)不小的變化。房貸好消息頻傳，購(gòu)房首付款比例降低，公積金存款收益增加；保險(xiǎn)業(yè)深化費(fèi)率改革，產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)格降了，種類(lèi)多了；企業(yè)發(fā)展更有動(dòng)力，稅收負(fù)擔(dān)減少，普遍降費(fèi)力度加大……

　　本期我們聚焦住房、保險(xiǎn)、稅費(fèi)等領(lǐng)域的開(kāi)年政策“紅包”，曬一曬這些分量較足的“紅包”將讓老百姓和企業(yè)獲得哪些實(shí)實(shí)在在的福利。

　　——編者

　　首付比例降低，契稅、營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠，公積金存款收益增加

　　買(mǎi)一套房，契稅省了３萬(wàn)元

　　記者　王觀

　　“購(gòu)買(mǎi)首套房首付２０％就行了，這無(wú)疑是給房貸族發(fā)了個(gè)大紅包??！”近期房貸政策的調(diào)整，讓貴州省貴陽(yáng)市某銀行職員王莉感覺(jué)在當(dāng)?shù)刭I(mǎi)房的好時(shí)候到了。

　?。玻埃保衬辏厴I(yè)兩年多的王莉打算購(gòu)買(mǎi)一套房子，但那時(shí)首付款比例還是３０％。買(mǎi)一套１５０萬(wàn)元的房子，首付款交了４５萬(wàn)元，但要是按現(xiàn)在這個(gè)政策，３０萬(wàn)元就夠了?！笆赘督欢嗌伲瑢?duì)于能否買(mǎi)房至關(guān)重要，當(dāng)然還是少交點(diǎn)好！”王莉說(shuō)。

　　好消息不止一樁，還有房地產(chǎn)契稅的調(diào)整：對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房，面積為９０平方米及以下的，減按１％的稅率征收契稅；面積為９０平方米以上的，減按１．５％的稅率征收契稅。

　　以購(gòu)買(mǎi)面積１５０平方米、總價(jià)２００萬(wàn)元的房屋為例，按照以往首付比例２５％、契稅３％的標(biāo)準(zhǔn)，需繳納首付５０萬(wàn)元、契稅６萬(wàn)元，但按照新政策，如符合各項(xiàng)政策要求，可以享受到首付比例２０％、契稅１．５％的優(yōu)惠政策，也就是只需付首付４０萬(wàn)元、契稅３萬(wàn)元。

　　“對(duì)于首次購(gòu)房的‘剛需族’，最大的好處是省錢(qián)?！比A夏銀行發(fā)展研究部戰(zhàn)略室負(fù)責(zé)人楊馳分析，加上２０１４年以來(lái)人民銀行先后６次降息，５年期以上貸款基準(zhǔn)利率從６．５５％下降到４．９％，目前房貸利率已處于歷史低點(diǎn)，老百姓購(gòu)房的利息負(fù)擔(dān)大大減輕。

　　即使是像王莉一樣沒(méi)有趕上首套房首付低的“紅包”，有二套房購(gòu)買(mǎi)需求的居民也有自己的福利。此次除了首套房首付比例的調(diào)整，在非限購(gòu)城市，對(duì)于擁有１套住房且相應(yīng)購(gòu)房貸款未結(jié)清的居民家庭，最低首付款比例也調(diào)整為不低于３０％。對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭第二套改善性住房，面積為９０平方米及以下的，減按１％的稅率征收契稅；面積為９０平方米以上的，減按２％的稅率征收契稅。

　　若是想要賣(mài)房的居民，應(yīng)關(guān)注此次營(yíng)業(yè)稅調(diào)整的通知：個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足２年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)２年以上（含２年）的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征營(yíng)業(yè)稅。此次調(diào)整主要是取消了對(duì)非普通住宅交易獲得優(yōu)惠的限制，而在此前，針對(duì)大戶(hù)型、高價(jià)、別墅等非普通住房，滿(mǎn)２年也要繳納差額營(yíng)業(yè)稅。

　　值得注意的是，“北上廣深”暫不實(shí)施通知規(guī)定的第二套改善性住房契稅優(yōu)惠政策和營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策，個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)稅政策仍按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

　　對(duì)于目前既沒(méi)購(gòu)房需要也不想賣(mài)房的人，住房公積金的調(diào)整就是一件好事：從２月２１日起，職工住房公積金賬戶(hù)存款利率，已調(diào)整為統(tǒng)一按１年期定期存款基準(zhǔn)利率即１．５％執(zhí)行。

　　以月繳存１０００元的職工為例，單位每月為其支付１０００元公積金，一年內(nèi)個(gè)人和單位將共繳付２４０００元。在政策調(diào)整前，當(dāng)年歸集的按活期存款０．３５％利率計(jì)算為８４元，上年結(jié)轉(zhuǎn)的按３個(gè)月定期存款１．１０％的利率計(jì)算為２６４元，而調(diào)整后得到的利息是３６０元。可以看出，調(diào)整后當(dāng)年繳存的公積金收益率提高４倍多，上年轉(zhuǎn)結(jié)余額的收益率提高超過(guò)３０％。

　　盡管從絕對(duì)數(shù)看，公積金存款的收益并不高，但職工以１２０００元的繳付成本得到３６０元的利息，相當(dāng)于３％的年化收益率，而且以后還能用作購(gòu)房款。

　　楊馳認(rèn)為，總的來(lái)講，此次降低房貸首付比例和調(diào)整房地產(chǎn)契稅、營(yíng)業(yè)稅，對(duì)于今年房地產(chǎn)去庫(kù)存、滿(mǎn)足居民合理住房需求、鼓勵(lì)農(nóng)民工進(jìn)城購(gòu)房將起到積極作用；提高公積金存款利率，能夠讓公積金增值收益更好地惠及繳存人，提高繳存積極性。

　　公積金貸款與商業(yè)貸款的區(qū)別（鏈接）

　　公積金貸款是按規(guī)定繳存住房公積金一定期限以上的在職職工，為購(gòu)建住房或翻建、大修自有住房資金不足時(shí)，即可申請(qǐng)公積金貸款。如果要公積金貸款買(mǎi)首套房和二套房，就要按照當(dāng)?shù)氐馁J款準(zhǔn)則，各個(gè)城市政策不同。

　　個(gè)人住房商業(yè)性貸款是銀行用其信貸資金所發(fā)放的自營(yíng)性貸款。指具有完全民事行為能力的自然人，購(gòu)買(mǎi)本市城鎮(zhèn)自住住房時(shí)，以其所購(gòu)買(mǎi)的產(chǎn)權(quán)住房（或銀行認(rèn)可的其他擔(dān)保方式）為抵押，作為償還貸款的保證而向銀行申請(qǐng)的住房商業(yè)性貸款。

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　　人身險(xiǎn)預(yù)定利率上限放開(kāi)，７３８?jìng)€(gè)農(nóng)險(xiǎn)產(chǎn)品全面升級(jí)

　　農(nóng)險(xiǎn)降價(jià)，健康險(xiǎn)有“補(bǔ)貼”

　　記者　曲哲涵

　　保險(xiǎn)業(yè)持續(xù)深化費(fèi)率市場(chǎng)化改革，保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)性?xún)r(jià)比不斷提升，漸漸從少數(shù)人消費(fèi)的“奢侈品”變成普通百姓關(guān)注的“必需品”。今年，保險(xiǎn)業(yè)捧出３個(gè)熱氣騰騰、個(gè)大量足的“惠民紅包”，值得消費(fèi)者期待：

　　——徹底放開(kāi)人身險(xiǎn)預(yù)定利率上限管制，分紅險(xiǎn)有望降價(jià)１５％。

　　繼“普通型、萬(wàn)能型”人身險(xiǎn)預(yù)定利率取消上限后，２０１５年１０月，分紅險(xiǎn)費(fèi)率市場(chǎng)化改革落子定局，人身險(xiǎn)“公司定價(jià)、市場(chǎng)競(jìng)價(jià)”的機(jī)制全面建立。兩年來(lái)的實(shí)踐證明，改革后人身險(xiǎn)同質(zhì)化頑癥漸愈，滿(mǎn)足個(gè)性化消費(fèi)需求的產(chǎn)品層出不窮，而且價(jià)格更便宜，激發(fā)了市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)活力；保險(xiǎn)業(yè)以量補(bǔ)價(jià)業(yè)績(jī)飄紅，人身險(xiǎn)保費(fèi)收入年增速連創(chuàng)歷史新高。保監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人預(yù)測(cè)，分紅險(xiǎn)費(fèi)率改革后，產(chǎn)品價(jià)格將整體下調(diào)１５％左右。目前，各公司都在加緊研發(fā)產(chǎn)品，新的市場(chǎng)份額爭(zhēng)奪戰(zhàn)蓄勢(shì)待發(fā)。

　　——政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品全面升級(jí)，保費(fèi)降價(jià)最多可達(dá)５０％。

　　去年底，中國(guó)保監(jiān)會(huì)宣布對(duì)中央財(cái)政補(bǔ)貼保費(fèi)的７３８?jìng)€(gè)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品全面升級(jí)?！靶掳姹尽币皇秋@著擴(kuò)大保險(xiǎn)責(zé)任，種植業(yè)增加了旱災(zāi)、地震等重大災(zāi)害，以及泥石流、山體滑坡等地質(zhì)災(zāi)害和病蟲(chóng)草鼠害，養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)責(zé)任擴(kuò)展到所有疾病與疫??；二是將主要糧食的保障水平提高１０％—１５％；三是取消原有巨災(zāi)、旱災(zāi)損失設(shè)立免賠額的做法。

　　保監(jiān)會(huì)財(cái)險(xiǎn)部有關(guān)負(fù)責(zé)人說(shuō)，部分地區(qū)種植業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率降幅接近５０％。以北京地區(qū)某公司承保的小麥險(xiǎn)為例，原來(lái)每畝保費(fèi)３６元，農(nóng)戶(hù)自擔(dān)１０％—３０％即３．６元至１１元左右，保額最高６００元。“新版本”落地后，農(nóng)戶(hù)每畝只需交１．８至５．５元，仍能獲得每畝最多６００元的保障，遇到旱災(zāi)、地震等巨災(zāi)損失也會(huì)賠償。當(dāng)然，各地打折幅度得根據(jù)以往農(nóng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)具體情況而定。

　　目前，政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)已覆蓋５９％的主要農(nóng)作物，可以預(yù)見(jiàn)，未來(lái)幾億農(nóng)戶(hù)的保費(fèi)負(fù)擔(dān)將大為減輕，各級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼能更高效地惠及民生。

　　——稅優(yōu)健康保險(xiǎn)政策正式啟動(dòng)，年繳保費(fèi)２４００元以?xún)?nèi)免除個(gè)人所得稅。

　?。痹拢比掌穑本┑龋玻岸鄠€(gè)城市將實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)稅優(yōu)政策試點(diǎn)。以每年購(gòu)買(mǎi)稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品金額２４００元為基準(zhǔn)，投保者每月的個(gè)稅起征點(diǎn)上浮２００元。這相當(dāng)于國(guó)家用減稅方式為民眾購(gòu)買(mǎi)健康保險(xiǎn)提供補(bǔ)貼，促進(jìn)商業(yè)健康保險(xiǎn)與基本醫(yī)保銜接互補(bǔ)，夯實(shí)多層次醫(yī)療保障體系。

　　除了這３個(gè)大紅包，其他改革新政也在漸次釋放惠民紅利?；ヂ?lián)網(wǎng)保險(xiǎn)監(jiān)管制度落地有聲，保險(xiǎn)產(chǎn)品將可借助移動(dòng)互聯(lián)渠道，嵌入百姓生活的各種場(chǎng)景，便捷又實(shí)惠；車(chē)險(xiǎn)費(fèi)率市場(chǎng)化改革不斷推進(jìn)，更多車(chē)主將享受到質(zhì)優(yōu)價(jià)實(shí)的車(chē)險(xiǎn)服務(wù)，“從車(chē)從人定價(jià)”終成現(xiàn)實(shí)；巨災(zāi)保險(xiǎn)試點(diǎn)提速，投保幾十元保費(fèi)的災(zāi)民能拿到幾萬(wàn)元賠款重建居所……

　　不過(guò)，保險(xiǎn)降價(jià)對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)和保險(xiǎn)監(jiān)管都提出了更高要求。對(duì)前者而言，控制費(fèi)用率壓力將與日俱增，如何突出自身的產(chǎn)品研發(fā)優(yōu)勢(shì)和渠道創(chuàng)新優(yōu)勢(shì)，也是新課題。對(duì)后者來(lái)說(shuō)，防止惡性競(jìng)爭(zhēng)和行業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)也不容小覷，“償二代”面臨大考。“降價(jià)”將倒逼中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)推動(dòng)更深層次的改革。

　　小微企業(yè)年減稅逾千億元，清理政府收費(fèi)約減負(fù)２６０億元

　　所得稅，一年少繳２萬(wàn)多

　　記者　吳秋余　李麗輝

　　湖北宜昌市順安地礦工程技術(shù)有限公司是一家從事專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)的小微企業(yè)，去年公司匯算清繳２０１４年度企業(yè)所得稅時(shí)，因應(yīng)納稅所得額達(dá)到２０．９萬(wàn)多元，卡在２０萬(wàn)元的稅收優(yōu)惠“坎”上，不能享受減半征收的稅收優(yōu)惠，要繳納企業(yè)所得稅近４．２萬(wàn)元。

　　“就因?yàn)樗妙~超了一點(diǎn)，沒(méi)有享受政策利好，有點(diǎn)不甘心，能不能讓我們也享受到稅收減免？”企業(yè)財(cái)務(wù)主管吳曉紅期待減稅范圍的擴(kuò)大。

　　現(xiàn)在，吳曉紅的愿望實(shí)現(xiàn)了，國(guó)家決定從２０１５年１０月１日到２０１７年底，減半征收企業(yè)所得稅的小微企業(yè)范圍，由年應(yīng)納稅所得額２０萬(wàn)元以?xún)?nèi)擴(kuò)大到３０萬(wàn)元以?xún)?nèi)。按最新的稅收優(yōu)惠政策，公司今年能少繳２萬(wàn)多元的稅款。

　　“對(duì)于我們這種只有１０多名員工的小企業(yè)來(lái)講，２萬(wàn)多元不僅可以用來(lái)提高公司技術(shù)人員的福利待遇，還意味著很多過(guò)去沒(méi)利潤(rùn)的單子可以接了?！眳菚约t介紹，企業(yè)處在發(fā)展初期，每一筆業(yè)務(wù)都要考慮稅收因素，一筆１０萬(wàn)元的單子，按毛利１０％計(jì)算，扣除相關(guān)稅費(fèi)后，毛利潤(rùn)只剩４６４０元，再分?jǐn)傁鄳?yīng)的管理成本可能利潤(rùn)所剩無(wú)幾。過(guò)去對(duì)這一類(lèi)業(yè)務(wù)，公司大部分只能無(wú)奈放棄，現(xiàn)在有了所得稅減半征收“紅包”，業(yè)務(wù)凈利潤(rùn)會(huì)增加，就能提高公司做業(yè)務(wù)的積極性，相關(guān)業(yè)務(wù)收入就會(huì)提高，實(shí)現(xiàn)企業(yè)更快發(fā)展。

　　據(jù)宜昌市國(guó)稅局測(cè)算，小微企業(yè)所得稅“門(mén)檻”提高到３０萬(wàn)元后，全市有６０余戶(hù)企業(yè)將享受新政擴(kuò)圍帶來(lái)的利好，總體減稅規(guī)模達(dá)１６０萬(wàn)元左右。

　　不只是企業(yè)所得稅，今年，對(duì)月銷(xiāo)售額３萬(wàn)元以下的小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人，國(guó)家將繼續(xù)執(zhí)行免征增值稅、營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策。目前，小微企業(yè)“營(yíng)改增”后普遍執(zhí)行３％的簡(jiǎn)易征收率，一家月銷(xiāo)售額３萬(wàn)元的小微企業(yè)，一年減免的增值稅能達(dá)到１萬(wàn)元以上。

　　國(guó)家稅務(wù)總局公布的最新數(shù)據(jù)顯示，２０１５年我國(guó)實(shí)施增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)政策及小微企業(yè)所得稅減半征收政策共計(jì)減免稅近千億元。隨著減稅力度加大和企業(yè)數(shù)量增多，預(yù)計(jì)今年小微企業(yè)減稅規(guī)模還將進(jìn)一步增大。

　　在結(jié)構(gòu)性減稅的同時(shí)，普遍降費(fèi)的力度也越來(lái)越大。從今年２月１日起，我國(guó)有３項(xiàng)政府性基金起征點(diǎn)降為零或停征，７項(xiàng)整合歸并，同時(shí)教育費(fèi)附加等３項(xiàng)政府性基金的免征范圍進(jìn)一步擴(kuò)大。

　　據(jù)財(cái)政部測(cè)算，經(jīng)過(guò)此輪清理規(guī)范后，我國(guó)政府性基金項(xiàng)目將由２８項(xiàng)減少到２３項(xiàng)，２０１６年將為企業(yè)和個(gè)人減負(fù)約２６０億元。

　　取消和停征的收費(fèi)項(xiàng)目包括：將新菜地開(kāi)發(fā)建設(shè)基金和育林基金征收標(biāo)準(zhǔn)降為零，停征價(jià)格調(diào)節(jié)基金，整合歸并水庫(kù)移民扶持基金等７項(xiàng)征收對(duì)象相同、計(jì)征方式和資金用途相似的政府性基金。取消地方違規(guī)設(shè)立的政府性基金，包括車(chē)用天然氣調(diào)價(jià)收入資金、大工業(yè)用戶(hù)燃?xì)馊加图庸べM(fèi)等。

　　另外，將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)３萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)９萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)１０萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)３０萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人。