個(gè)人稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)下月試點(diǎn)

上海等三地暫定試點(diǎn)一年 月稅延額度不超過(guò)1000元

個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶是由納稅人指定的、用于歸集稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)、收益以及資金領(lǐng)取等的商業(yè)銀行個(gè)人專(zhuān)用賬戶。該賬戶封閉運(yùn)行，與居民身份證件綁定，具有唯一性，使用中國(guó)保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司建立的信息平臺(tái)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中保信平臺(tái)”)。個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶在中保信平臺(tái)進(jìn)行登記，校驗(yàn)其唯一性。

昨日，期待已久的稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)終于落地：財(cái)政部發(fā)布《關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》)，自2018年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門(mén)市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，試點(diǎn)期限暫定一年。

聚焦：哪些人群可以購(gòu)買(mǎi)此類(lèi)保險(xiǎn)？

所謂個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指由保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)承保、運(yùn)營(yíng)的一種商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。個(gè)人在繳納保費(fèi)的一定金額之內(nèi)可以在稅前工資中扣除，而在將來(lái)退休后領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳稅。

該《通知》指出，適用試點(diǎn)稅收政策的納稅人都可購(gòu)買(mǎi)。即在試點(diǎn)地區(qū)取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，以及取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營(yíng)者，其工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人所得稅扣繳單位，或者個(gè)體工商戶、承包承租單位、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)地均位于試點(diǎn)地區(qū)內(nèi)。

算賬：需要從工資中扣除多少錢(qián)繳納保險(xiǎn)？

按照政策，在試點(diǎn)地區(qū)對(duì)于取得工資薪金或報(bào)酬的個(gè)人，稅前扣除限額按照每月工資薪金、報(bào)酬收入的6%和1000元孰低扣除；對(duì)于個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者等，稅前扣除限額按照不超過(guò)當(dāng)年應(yīng)稅收入的6%和12000元孰低確定。具體養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前扣繳方式，則需要單位扣繳。

按照一個(gè)在上海每月收入10000元的人來(lái)計(jì)算，在沒(méi)有個(gè)人稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)之前，每個(gè)月五險(xiǎn)一金繳費(fèi)1750元，納稅工資8250元，納稅395元；參加這個(gè)保險(xiǎn)之后，8250-600=7650元要求納稅，納稅額是310元，相比之前的395元少納稅85元，下降21.5%。

按照2016年北京社會(huì)平均工資7706元計(jì)算，扣除額在460元以上。每年積累額度在5000元以上。

關(guān)注：商業(yè)養(yǎng)老金個(gè)人身故可一次性領(lǐng)取

《通知》指出，當(dāng)個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡時(shí)，可按月或按年領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金，領(lǐng)取期限原則上為終身或不少于15年。與社保養(yǎng)老金不同，商業(yè)養(yǎng)老金在個(gè)人身故、發(fā)生保險(xiǎn)合同約定的全殘或罹患重大疾病時(shí)，可以一次性領(lǐng)取。

其中，對(duì)個(gè)人達(dá)到規(guī)定條件時(shí)領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅款計(jì)入“其他所得”項(xiàng)目。

追訪：具體保險(xiǎn)產(chǎn)品指引將于近期發(fā)布

個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品按穩(wěn)健型產(chǎn)品為主、風(fēng)險(xiǎn)型產(chǎn)品為輔的原則選擇，采取名錄方式確定。試點(diǎn)期間的產(chǎn)品是指由保險(xiǎn)公司開(kāi)發(fā)，符合“收益穩(wěn)健、長(zhǎng)期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”原則，滿足參保人對(duì)養(yǎng)老賬戶資金安全性、收益性和長(zhǎng)期性管理要求的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。

另?yè)?jù)了解，具體商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品指引將由中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)提出。中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，“具體的實(shí)施辦法正在走流程，只要符合條件的保險(xiǎn)公司都能夠?qū)嵤??！?/p>

文/本報(bào)記者 藺麗爽